અંડર-કન્સ્ટ્રક્શન ઘર પર ટેક્સ બેનિફિટ પ્રોપર્ટીનો કબજો મળ્યા પછી જ મળે છે. જો તમે ભૂલથી પણ New Tax Regime માં રહી ગયા, તો તમે આ મોટી ટેક્સ છૂટ ગુમાવી શકો છો. 2026 માં ટેક્સ પ્લાનિંગ માટે આ નિયમો સમજવા ખૂબ જરૂરી છે.
ઘણા હોમ-બાયર્સ એવી ભૂલ કરે છે કે તેઓ પ્રોપર્ટીનું બાંધકામ ચાલુ હોય ત્યારથી જ ઈન્કમ ટેક્સમાં ડિડક્શનનો દાવો કરવા લાગે છે. પરંતુ ઈન્કમ ટેક્સ એક્ટના 2026 ના નિયમો મુજબ, ઘર અંડર-કન્સ્ટ્રક્શન હોય ત્યાં સુધી તમે ટેક્સ છૂટનો દાવો કરી શકતા નથી. આ લાભ ત્યારે જ મળે છે જ્યારે બાંધકામ પૂર્ણ થાય અને તમને પ્રોપર્ટીનો કબજો મળે.
પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન ઈન્ટરેસ્ટ (Pre-construction Interest) નો નિયમ
બાંધકામ દરમિયાન ચૂકવેલ વ્યાજ વેડફાતું નથી. લોન લીધી ત્યારથી લઈને પ્રોપર્ટીનો કબજો મળે તે વર્ષના અગાઉના વર્ષ સુધીનું કુલ વ્યાજ તમે એકત્રિત કરી શકો છો. આ રકમને 5 સમાન વાર્ષિક હપ્તામાં ક્લેમ કરી શકાય છે, જે તમારા ટેક્સના બોજને હળવો કરવામાં મદદ કરે છે.
2026 Tax Regime નો પડકાર
હવે New Tax Regime બાય-ડિફોલ્ટ વિકલ્પ છે, જેમાં સેક્શન 24(b) હેઠળ હોમ લોન વ્યાજ અને સેક્શન 80C હેઠળ મુદ્દલના રિપેમેન્ટનું ડિડક્શન મળતું નથી. જો તમારે આ લાભ લેવો હોય, તો તમારે જાતે જ Old Tax Regime પસંદ કરવી પડશે. તમારે એ ગણતરી કરવી પડશે કે ઓછી ટેક્સ સ્લેબ રેટ વધુ સારો છે કે ટેક્સ ડિડક્શનનો લાભ.
મર્યાદા અને ભાડાની પ્રોપર્ટીના નિયમો
સેલ્ફ-ઓક્યુપાઈડ પ્રોપર્ટી માટે Old Tax Regime માં વ્યાજ પર વધુમાં વધુ ₹2 લાખ અને મુદ્દલ પર ₹1.5 લાખ સુધીની છૂટ મળે છે. જો પ્રોપર્ટી ભાડે આપેલી હોય, તો વ્યાજની મર્યાદા નથી, પરંતુ હાઉસ પ્રોપર્ટીમાં થયેલ નુકસાન અન્ય આવક સામે માત્ર ₹2 લાખ સુધી જ સેટ-ઓફ કરી શકાય છે.
ધ્યાનમાં રાખવા જેવી બાબતો
પ્રોજેક્ટમાં વિલંબ તમારા ટેક્સ પ્લાનિંગને બગાડી શકે છે, કારણ કે કબજો મળે ત્યારે જ 5 વર્ષની વિન્ડો શરૂ થાય છે. બેંક તરફથી મળતું ઈન્ટરેસ્ટ સર્ટિફિકેટ અને કબજાનો પુરાવો સાચવી રાખો. ટેક્સ ભરતા પહેલા બંને Regime માં ટેક્સની ગણતરી જરૂર કરી લો.