હોમ લોન ટેક્સ લાભ: બહુવિધ મિલકતો માટે જૂની વિ. નવી સિસ્ટમ

ટેક્સ કાયદાઓ વ્યક્તિઓ કેટલી હોમ લોન પર કપાત (deductions) નો દાવો કરી શકે તેની સંખ્યા પર કોઈ મર્યાદા નથી, પછી ભલે તે એક સાથે હોય કે અગાઉની લોન ચૂકવ્યા પછી. બીજી મિલકત માટે, ટેક્સ લાભો મુખ્યત્વે ઘર સ્વ-નિવાસિત (self-occupied) છે કે ભાડે આપેલ (let out) છે, અને પસંદ કરેલ ટેક્સ સિસ્ટમ પર આધાર રાખે છે.

જૂની ટેક્સ સિસ્ટમના ફાયદા

પરંપરાગત ટેક્સ માળખા હેઠળ, ભાડે આપેલ મિલકતો માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ઘરમાલિકો વધુ લાભ મેળવી શકે છે. સમગ્ર હોમ લોન વ્યાજ કપાતપાત્ર (deductible) છે, અને ભાડાની આવક પર 30 ટકા સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (standard deduction) લાગુ પડે છે. જોકે, સ્વ-નિવાસિત ઘરો માટે, બે આવી મિલકતો સુધીના સંયુક્ત કુલ પર વ્યાજ કપાત ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. પરિણામી કોઈપણ હાઉસ પ્રોપર્ટી લોસ (house property loss) અન્ય આવક સામે સેટ ઓફ કરી શકાય છે, જે વાર્ષિક ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે, અને બાકીની રકમ આઠ વર્ષ સુધી આગળ લઈ જવા (carry-forward) માટે પાત્ર છે.

નવી ટેક્સ સિસ્ટમની મર્યાદાઓ

નવી ટેક્સ સિસ્ટમ, ખાસ કરીને સ્વ-નિવાસિત મિલકતો માટે, કડક શરતો રજૂ કરે છે. જ્યાં માલિક રહે છે તેવી મિલકત પર હોમ લોનના વ્યાજ પર કોઈ કપાતની મંજૂરી નથી. જો મિલકત ભાડે આપવામાં આવી હોય, તો વ્યાજ ફક્ત કરપાત્ર ભાડાની આવકની રકમ સુધી જ ક્લેમ કરી શકાય છે, જે પ્રાપ્ત ભાડાના લગભગ 70 ટકા સુધી મર્યાદિત છે. મહત્વની વાત એ છે કે, નવી સિસ્ટમ હેઠળ, હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી થયેલા નુકસાનને અન્ય કોઈ આવકના સ્ત્રોતો સામે સેટ ઓફ કરી શકાતું નથી.

મુદ્દલ ચુકવણી લાભો

બંને ટેક્સ સિસ્ટમ માટે, હોમ લોન પર મુદ્દલ ચુકવણી (principal repayment) સેક્શન 80C (Section 80C) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. જોકે, કરદાતાઓ જૂની ટેક્સ સિસ્ટમ પસંદ કરે તો જ આ લાભ ફક્ત ઉપલબ્ધ છે. આ કપાત ₹1.5 લાખની એકંદર સેક્શન 80C મર્યાદાને આધીન છે, જેમાં અન્ય પાત્ર રોકાણો અને ખર્ચાઓનો સમાવેશ થાય છે.