Whalesbook
નવા ટેક્સ રિજિમ (New Tax Regime) ના અમલ સાથે, વાર્ષિક ₹50 લાખ જેવી ઊંચી આવક ધરાવતા પગારદાર કર્મચારીઓ તેમના રિટાયરમેન્ટ ફંડ (Retirement Fund) ની યોજનાઓમાં ફેરફાર કરવા મજબૂર બન્યા છે. ખાસ કરીને, વોલન્ટરી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (VPF) ના પરંપરાગત ફાયદા નવા નિયમો હેઠળ ચકાસણી હેઠળ છે.
₹2.5 લાખની લિમિટનો બદલાવ
₹50 લાખની વાર્ષિક સેલરી ધરાવતા લોકો માટે, એમ્પ્લોઈઝ પ્રોવિડન્ટ ફંડ (EPF) માં કર્મચારીનું ફરજિયાત યોગદાન જ લગભગ ₹3 લાખ સુધી પહોંચી શકે છે. આ આંકડો મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે વર્તમાન ટેક્સ કાયદા મુજબ, EPF યોગદાન પર વાર્ષિક ₹2.5 લાખથી વધુ મળતું વ્યાજ ટેક્સેબલ છે. આનો અર્થ એ છે કે જો કોઈ હાઈ-ઈન્કમ વ્યક્તિ VPF દ્વારા વધુ બચત કરવાનું પસંદ કરે, તો તેને પ્રોવિડન્ટ ફંડ રોકાણ સાથે જોડાયેલા સંપૂર્ણ ટેક્સ-ફ્રી (Tax-Free) લાભો નહીં મળે.
કોર્પોરેટ NPS ની વધતી લોકપ્રિયતા
આ ટેક્સ ઇમ્પ્લિકેશન (Tax Implication) VPF અને નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS) વચ્ચેના ગણિતને બદલી રહ્યું છે. VPF હંમેશા તેના સરકારી સમર્થન, ઓછા જોખમવાળા વળતર અને ટેક્સ-એફિશિયન્ટ ઉપાડ (Withdrawals) ને કારણે પસંદગીનું રોકાણ રહ્યું છે. જોકે, જ્યારે કર્મચારીનું EPF યોગદાન ₹2.5 લાખની મર્યાદા વટાવે છે, ત્યારે ટેક્સેબલ વ્યાજ VPF ના નેટ પોસ્ટ-ટેક્સ રિટર્નને ઘટાડે છે. તેનાથી વિપરીત, કોર્પોરેટ NPS એક અલગ ફાયદો આપે છે. નવા ટેક્સ રિજિમ હેઠળ, NPS માં એમ્પ્લોયર દ્વારા કરવામાં આવતું યોગદાન સેક્શન 80CCD(2) હેઠળ ડિડક્શન (Deduction) માટે પાત્ર છે, જે કર્મચારીઓને તેમની ટેક્સેબલ આવક ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે. આ સીધી ટેક્સ કાર્યક્ષમતા VPF માં સમાન રીતે ઉપલબ્ધ નથી.
ખૈતાન & કો. (Khaitan & Co.) ના પાર્ટનર શૈલી ગુપ્તા (Shaily Gupta) એ જણાવ્યું હતું કે, "આમ, વર્તમાન-વર્ષના ટેક્સ અને કેશ-ફ્લો (Cash-flow) ના દ્રષ્ટિકોણથી, EPF સાથે એમ્પ્લોયરનું NPS માં યોગદાન સામાન્ય રીતે VPF દ્વારા વધારાની રિટાયરમેન્ટ બચતને રૂટ કરવા કરતાં વધુ કાર્યક્ષમ છે."
VPF અને કોર્પોરેટ NPS ની સરખામણી
₹50 લાખ વાર્ષિક કમાતા કર્મચારી માટે:
- VPF સપ્લિમેન્ટ: સ્થિરતા અને સંપૂર્ણ ટેક્સ-ફ્રી ઉપાડ આપે છે, પરંતુ ₹2.5 લાખથી વધુ યોગદાન પરનું વધારાનું વ્યાજ ટેક્સેબલ છે. તે વધારાનું ટેક્સ ડિડક્શન પૂરું પાડતું નથી.
- કોર્પોરેટ NPS: નવા રિજિમ હેઠળ એમ્પ્લોયરના યોગદાન પર ટેક્સ ડિડક્શન આપે છે, જે તાત્કાલિક ટેક્સેબલ આવક ઘટાડે છે. જોકે, ઉપાડ શરતોને આધીન છે: કોર્પસના 80% સુધી ટેક્સ-ફ્રી ઉપાડ કરી શકાય છે, જ્યારે બાકીના 20% નો ઉપયોગ એન્યુઈટી (Annuity) ખરીદવા માટે કરવો પડે છે, જેની આવક ટેક્સેબલ છે.
ઉપાડનો વિચાર
જ્યારે NPS હાલમાં વધુ સારી ટેક્સ કાર્યક્ષમતા ઓફર કરી શકે છે, તે ઉપાડની મર્યાદાઓ રજૂ કરે છે. EPF ના સામાન્ય રીતે ટેક્સ-ફ્રી યોગ્ય ઉપાડથી વિપરીત, NPS ફરજ પાડે છે કે કોર્પસના 20% નો ઉપયોગ એન્યુઈટી ખરીદવા માટે થાય, જેમાં પેન્શન આવક ટેક્સેબલ રહે છે. આ ટ્રેડ-ઓફ (Trade-off) નો અર્થ એ છે કે જ્યારે NPS સંભવિત રૂપે ટેક્સ બચત દ્વારા લાંબા ગાળાની સંપત્તિ નિર્માણમાં મદદ કરી શકે છે, VPF વધુ નિશ્ચિતતા અને સંપૂર્ણપણે ટેક્સ-ફ્રી રિટાયરમેન્ટ આવક પ્રદાન કરે છે, જે સ્થિરતાને પ્રાધાન્ય આપનારાઓને આકર્ષે છે.
સરેરાશ પગારદાર કર્મચારી માટે, VPF એક વ્યવહારુ ટેક્સ-એફિશિયન્ટ સાધન રહે છે. જોકે, હાઈ-અર્નર્સ માટે જેમનું EPF યોગદાન પહેલેથી જ ટેક્સ-ફ્રી મર્યાદાઓને સ્પર્શે છે, NPS તરફ વ્યૂહાત્મક ફેરફાર વધુ ફાયદાકારક બની શકે છે, જે વ્યક્તિગત પ્રાથમિકતાઓ (ગેરંટીડ સ્થિરતા વિરુદ્ધ ટેક્સ-એફિશિયન્ટ ગ્રોથ પોટેન્શિયલ) પર આધાર રાખે છે.