ELSS સ્વિચ પર સ્પષ્ટતા: 80C લાભ રહેશે, LTCG ટેક્સ લાગુ પડશે

ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ (ELSS) ફંડમાં વિકલ્પો બદલવાના કરવેરા અંગે રોકાણકારોને ઘણીવાર મૂંઝવણ થાય છે. ખાસ કરીને, ફરજિયાત ત્રણ વર્ષનો લોક-ઇન પિરિયડ પૂરો કર્યા પછી ડિવિડન્ડ ઓપ્શનમાંથી ગ્રોથ ઓપ્શનમાં જવાથી સેક્શન 80C હેઠળ કર કપાત રદ થાય છે કે વધારાની કર જવાબદારી ઊભી થાય છે, તે પ્રશ્ન રહે છે. નાણાકીય નિષ્ણાતોએ સ્પષ્ટ કર્યું છે કે, ELSS ઇન્વેસ્ટમેન્ટને ડિવિડન્ડ ઓપ્શનમાંથી ગ્રોથ ઓપ્શનમાં સ્વિચ કરવાથી, જો ત્રણ વર્ષનો લોક-ઇન પિરિયડ પૂર્ણ થયો હોય, તો સેક્શન 80C હેઠળ કર કપાતના લાભ પર કોઈ અસર નહીં થાય. સ્વિચ કરાયેલ રકમને, વાર્ષિક ₹1.50 લાખની મર્યાદા સુધી, અન્ય પાત્ર વસ્તુઓ સાથે, કપાતનો દાવો કરવાના હેતુ માટે નવી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ગણવામાં આવશે. 80C નો લાભ સુરક્ષિત રહેવા છતાં, મૂળ ઇન્વેસ્ટમેન્ટના દૃષ્ટિકોણથી સ્વિચને રિડેમ્પશન (redemption) ગણવામાં આવે છે. ELSS ફંડ્સ ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ યોજનાઓ હોવાથી, એક વર્ષના હોલ્ડિંગ પિરિયડ પછી રિડેમ્પશન પર મળતો કોઈપણ નફો Long-Term Capital Gains (LTCG) તરીકે વર્ગીકૃત થાય છે. ત્રણ વર્ષના લોક-ઇન પછી સ્વિચ થતો હોવાથી, નફો ચોક્કસપણે લોંગ-ટર્મ ગણાય છે. આ Long-Term Capital Gains પર કરવેરા ખૂબ જ ચોક્કસ છે. નાણાકીય વર્ષમાં ₹1.25 લાખ સુધીના નફા પર હાલમાં કોઈ ટેક્સ લાગતો નથી. જોકે, આ મર્યાદા કરતાં વધુ LTCG પર 12.50 ટકાનો ફ્લેટ ટેક્સ રેટ લાગુ પડે છે. મહત્વપૂર્ણ રીતે, આ કરવેરા ઇન્ડેક્સેશન (indexation) ના લાભ વિના થાય છે, એટલે કે ખરીદી કિંમત ફુગાવા સામે એડજસ્ટ થતી નથી. તેથી રોકાણકારોએ આવા સ્વિચનું આયોજન કરતી વખતે આ સંભવિત ટેક્સ આઉટફ્લો (tax outflow) ને ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ.