પતિ કે પત્નીના ટ્રેડિંગ લોસને તમારા ટેક્સમાં સેટ-ઓફ કરી શકાય? જાણો શું છે નિયમ

તાજેતરમાં ₹1.95 કરોડના માર્કેટ લોસ સાથે જોડાયેલા એક ટેક્સ કેસે સ્પષ્ટ કર્યું છે કે કરદાતાઓ પોતાની મરજીથી જીવનસાથીના Demat એકાઉન્ટમાં થયેલા નુકસાનને પોતાની આવક સામે સેટ-ઓફ કરી શકતા નથી. ટેક્સ અધિકારીઓએ આ દાવાને નકારી કાઢ્યો કારણ કે ટ્રેડિંગ માટે વપરાયેલા નાણાં 'ગિફ્ટ' હોવાને બદલે 'વ્યાજમુક્ત લોન' (Interest-free loan) તરીકે દર્શાવવામાં આવ્યા હતા.

ક્લબિંગ પ્રોવિઝન (The Clubbing Provision)

ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટની સેક્શન 64(1)(iv) હેઠળ 'ક્લબિંગ'ની જોગવાઈ છે. જો તમે તમારા જીવનસાથીને કોઈ પણ વળતરની અપેક્ષા વગર મૂડી ભેટ (Gift) તરીકે આપો છો, તો તે મિલકતમાંથી થતી આવક કે નુકસાન તમારા ખાતામાં ગણવામાં આવે છે. પરંતુ, જો તે રકમ લોન તરીકે આપવામાં આવી હોય, તો તે નુકસાન તમારા જીવનસાથીનું જ ગણાય છે અને તમે તેને તમારા ટેક્સમાંથી બાદ કરી શકતા નથી.

કાનૂની દાખલા અને સ્પષ્ટતા

'Vipin Yadav vs. ITO' કેસમાં લખનૌ ITAT દ્વારા આપવામાં આવેલા ચુકાદાએ આ અંગે સ્પષ્ટતા કરી છે. ટ્રિબ્યુનલે પુષ્ટિ કરી કે ગિફ્ટ તરીકે આપેલા ફંડથી થયેલ ટ્રેડિંગ લોસને દાતાની આવક સાથે જોડી શકાય છે. આ સાબિત કરે છે કે વ્યવહારનું સ્વરૂપ—ગિફ્ટ કે લોન—ટેક્સના નિર્ણયમાં સૌથી મહત્વનો ભાગ ભજવે છે.

ખોટી રિપોર્ટિંગનું જોખમ

જો તમે યોગ્ય દસ્તાવેજો વગર લોસ ક્લેમ કરવાનો પ્રયાસ કરો છો, તો તમે મુશ્કેલીમાં મુકાઈ શકો છો. ઇન્કમ ટેક્સ વિભાગ હવે AIS (Annual Information Statement) દ્વારા દરેક હાઈ-વેલ્યુ ટ્રાન્ઝેક્શન પર નજર રાખે છે. સેક્શન 270A હેઠળ ખોટી માહિતી આપવા બદલ ટેક્સ ચોરીની રકમના 200% સુધીનો દંડ થઈ શકે છે.

દસ્તાવેજોનું મહત્વ

જો તમે ફંડ ગિફ્ટ કરવા માંગતા હોવ, તો પ્રોપર ગિફ્ટ ડીડ (Gift Deed) રાખવી ખૂબ જરૂરી છે. યોગ્ય પેપર ટ્રેલ વગર ટેક્સ સત્તાવાળાઓ તમારી આર્થિક લેવડદેવડને તેમના અર્થઘટન મુજબ ગણી શકે છે, જે ભવિષ્યમાં તમારા કેપિટલ ગેઈન્સ ટેક્સ પ્લાનિંગને પ્રભાવિત કરી શકે છે.