પતિ-પત્નીના ગિફ્ટથી પ્રોપર્ટી ખરીદી: જાણો ટેક્સના નિયમો

શું છે સમગ્ર મામલો?

જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ પોતાના જીવનસાથી પાસેથી ગિફ્ટમાં મળેલી રકમથી પ્રોપર્ટી ખરીદે છે, ત્યારે શરૂઆતનો વ્યવહાર સામાન્ય રીતે ટેક્સ-તટસ્થ (Tax-Neutral) હોય છે. ઘણા ગૃહિણીઓ અથવા સ્વતંત્ર આવક ન ધરાવતા લોકો માટે, આનાથી ટેક્સ ફાઇલિંગ (Tax Filing) સંબંધિત સામાન્ય પ્રશ્નો ઉભા થાય છે. ભારતના આવકવેરા અધિનિયમ (Income Tax Act) હેઠળ, જીવનસાથી સહિતના નિર્દિષ્ટ સંબંધીઓ પાસેથી મળેલી ભેટને ટેક્સ-મુક્ત ગણવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે પ્રોપર્ટીની ખરીદી માટે મળેલી રકમને પ્રાપ્તકર્તા માટે કરપાત્ર આવક (Taxable Income) ગણવામાં આવતી નથી. તેથી, જો વ્યક્તિની આવકનો અન્ય કોઈ સ્ત્રોત ન હોય, તો ફક્ત આ સંપત્તિ ધરાવવાને કારણે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની ફરજ પડતી નથી.

આવક ક્લબિંગનો નિયમ

જોકે ભેટની પ્રાપ્તિ ટેક્સ-ફ્રી છે, તેમ છતાં કરવેરા અધિકારીઓ આવી સંપત્તિઓમાંથી ભવિષ્યમાં થતી આવકને અલગ રીતે જુએ છે. આ આવકવેરા અધિનિયમની 'આવકનું ક્લબિંગ' (Clubbing of Income) ની જોગવાઈઓ હેઠળ આવે છે, ખાસ કરીને કલમ 64. કાયદો જણાવે છે કે જો કોઈ સંપત્તિ જીવનસાથીને પર્યાપ્ત વિચારણા વિના ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે, તો તે સંપત્તિમાંથી ઉદ્ભવતી કોઈપણ આવક - જેમ કે ભાડું (Rent) અથવા ભવિષ્યમાં વેચાણથી થતો નફો - ટ્રાન્સફર કરનારની આવક ગણવામાં આવશે, જે આ કિસ્સામાં પૈસા પૂરા પાડનાર જીવનસાથી છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો પ્રોપર્ટી પછીથી નફામાં વેચાય છે, તો તે મૂડી લાભ (Capital Gain) તે વર્ષ માટે પતિની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે. તેવી જ રીતે, જો પ્રોપર્ટી ભાડે આપવામાં આવે છે, તો તે ભાડાની આવક પતિની વાર્ષિક કમાણીના ભાગ રૂપે કરપાત્ર રહેશે, પત્નીની નહીં. આ નિયમનો ઉદ્દેશ્ય એકંદર કર બોજ ઘટાડવા માટે વ્યક્તિઓને આવકને ઓછી કર શ્રેણીમાં (Lower Tax Brackets) કુટુંબના સભ્યોમાં સ્થાનાંતરિત કરતા અટકાવવાનો છે.

દસ્તાવેજીકરણનું મહત્વ

ભલે ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ-મુક્ત હોય, સ્પષ્ટ દસ્તાવેજીકરણ (Documentation) જાળવવું આવશ્યક છે. કોઈપણ ઉચ્ચ-મૂલ્યના વ્યવહાર માટે, જેમ કે પ્રોપર્ટીની ખરીદી, ગિફ્ટ ડીડ (Gift Deed) જાળવવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. આ દસ્તાવેજ પુરાવા તરીકે કામ કરે છે કે ભંડોળ ખરેખર ભેટ તરીકે હતું. આવકવેરા પૂછપરછ (Income Tax Inquiry) અથવા તપાસ (Scrutiny) ના કિસ્સામાં, ઔપચારિક કરાર રાખવાથી ભંડોળના સ્ત્રોતને સ્પષ્ટપણે દર્શાવવામાં મદદ મળે છે. આ વ્યક્તિગત નાણાકીય વ્યવસ્થાપન અને કરવેરા અધિકારીઓ સાથે પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરવા માટેની એક પ્રમાણભૂત પ્રથા છે.

રોકાણકારોએ શું ધ્યાનમાં રાખવું?

જીવનસાથીની ભેટ સાથે પ્રોપર્ટી ખરીદવાની યોજના કરતી વખતે, સંભવિત ભાવિ કર જવાબદારી (Tax Liability) ને ધ્યાનમાં લેવી મહત્વપૂર્ણ છે. કારણ કે પ્રોપર્ટીમાંથી થતો કોઈપણ નફો આખરે પૈસા પૂરા પાડનાર જીવનસાથીના હાથમાં કરપાત્ર બનશે, તેથી કર આયોજન વ્યૂહરચના (Tax Planning Strategy) તેમની કુલ આવક શ્રેણીને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ. જો જીવનસાથી પહેલેથી જ ઉચ્ચ કર શ્રેણીમાં હોય, તો ભાડાની આવક અથવા મૂડી લાભ ઉમેરવાથી તેમનો કરવેરા ખર્ચ નોંધપાત્ર રીતે વધી શકે છે. હોલ્ડિંગ સમયગાળા (Holding Period) નો ટ્રૅક રાખવો પણ મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે પ્રોપર્ટી આખરે વેચાય ત્યારે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર નિયમો (Long-term Capital Gains Tax Rules) લાગુ થઈ શકે છે. રોકાણકારોએ એ પણ નોંધવું જોઈએ કે સરકારી બજેટની જાહેરાતોના આધારે આ કર નિયમો બદલાઈ શકે છે, તેથી નવીનતમ નિયમો સાથે અપડેટ રહેવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.