Whalesbook
ટેક્સ નિયમોમાં સ્થિરતાથી કન્સલ્ટન્ટ્સને રાહત
કેન્દ્રીય બજેટ 2026 માં પ્રોફેશનલ્સ, ખાસ કરીને કન્સલ્ટન્ટ્સ માટે ટેક્સના માળખામાં મોટાભાગે યથાવત સ્થિતિ જાળવી રાખવામાં આવી છે. આ નિર્ણય આગામી નાણાકીય વર્ષ 2026-27 માટે કન્સલ્ટન્ટ્સને તેમના ફાઇનાન્સિયલ પ્લાનિંગમાં સ્પષ્ટતા અને સ્થિરતા પ્રદાન કરશે.
Section 44ADA નો લાભ યથાવત
કન્સલ્ટન્ટ્સ માટે ટેક્સ બચાવવાનો એક મુખ્ય રસ્તો, ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 1961 ની Section 44ADA, યથાવત રહેશે. આ નિયમ હેઠળ, પાત્ર પ્રોફેશનલ્સ પોતાની ગ્રોસ રિસિપ્ટ્સ (Gross Receipts) ના 50% સુધીને ખર્ચ તરીકે ક્લેમ કરી શકે છે, જે ₹75 લાખ સુધીની આવક પર લાગુ પડે છે. આનો અર્થ એ છે કે તેમની કુલ આવકના અડધા ભાગ પર જ ટેક્સની ગણતરી થશે, જે કમ્પ્લાયન્સને સરળ બનાવે છે અને ટેક્સનો બોજ ઘટાડે છે. આ સુવિધા જૂના અને નવા બંને ટેક્સ રિજીમ હેઠળ ઉપલબ્ધ રહેશે.
જૂના રિજીમમાં ડિડક્શનનો ફાયદો
જ્યારે પ્રિઝમ્પટિવ ટેક્સેશન (Presumptive Taxation) નો લાભ સ્થિર છે, ત્યારે જૂના અને નવા ટેક્સ રિજીમ વચ્ચે ડિડક્શન (Deductions) માં મોટો તફાવત જોવા મળે છે. જૂના ટેક્સ રિજીમ અપનાવનારા કન્સલ્ટન્ટ્સ Section 80C હેઠળ વાર્ષિક ₹1.5 લાખ સુધીનું રોકાણ, જેમ કે PPF, EPF, ELSS, અને લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ પર ડિડક્શન મેળવી શકે છે. આ ઉપરાંત, NPS માટે Section 80CCD(1B) અને હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે Section 80D હેઠળ પણ રાહત મળે છે. નવા ટેક્સ સ્ટ્રક્ચરમાં આ ડિડક્શન્સ મર્યાદિત અથવા ગેરહાજર હોવાથી, ઘણા લોકો માટે જૂનું રિજીમ વધુ આકર્ષક બની રહે છે.
વ્યક્તિગત કન્સલ્ટન્સી વધુ ફાયદાકારક
ટેક્સ એક્સપર્ટ્સનું માનવું છે કે જ્યાં સુધી આવક ખૂબ વધારે ન થાય ત્યાં સુધી વ્યક્તિગત કન્સલ્ટન્ટ તરીકે કામ કરવું સૌથી વધુ ટેક્સ-એફિશિયન્ટ (Tax-efficient) સાબિત થાય છે. Section 44ADA નો સરળ ઉપયોગ અને ભંડોળને વધારાના ટેક્સ વિના અંગત ઉપયોગ માટે સરળતાથી ઉપાડવાની સુવિધા આ લાભમાં વધારો કરે છે. સિંગાનિયા & કો. ના પાર્ટનર, રિતિકા નૈયર, જણાવે છે કે નિયમિત ટેક્સેશન હેઠળ પણ, ટેક્સ ફક્ત વાસ્તવિક પ્રોફિટ પર જ ચૂકવાય છે અને ભંડોળ ઉપાડવા પર કોઈ વધારાનો ટેક્સ લાગતો નથી. તેની સરખામણીમાં, LLP (Limited Liability Partnership) ધરાવતા કન્સલ્ટન્ટ્સ પર 30% ફ્લેટ પ્રોફિટ ટેક્સ લાગે છે, તેઓ Section 44ADA નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી, અને તેમની કમ્પ્લાયન્સ જરૂરિયાતો પણ વધુ હોય છે. પ્રાઇવેટ લિમિટેડ કંપનીઓ નીચા કોર્પોરેટ ટેક્સ રેટનો લાભ લઈ શકે છે, પરંતુ તે મુખ્યત્વે ત્યારે જ કાર્યક્ષમ બને છે જ્યારે પ્રોફિટ બિઝનેસમાં જાળવી રાખવામાં આવે. ડિવિડન્ડ (Dividend) સ્વરૂપે ઉપાડ પર વધારાનો ટેક્સ લાગે છે.
કન્સલ્ટન્ટ્સ માટે વ્યૂહાત્મક ટેક્સ પ્લાનિંગ
આ ટેક્સ જોગવાઈઓનો મહત્તમ લાભ લેવા અને નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે, કન્સલ્ટન્ટ્સને સક્રિય ફાઇનાન્સિયલ મેનેજમેન્ટ અપનાવવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. સિરિલ અમરચંદ મંગળદાસના પાર્ટનર (હેડ-ટેક્સેશન), એસ.આર. પટનાઈક, જણાવે છે કે ખર્ચના દાવાઓને સાબિત કરવા માટે ઇન્વોઇસ, બિલ્સ, ટિકિટ્સ અને પેમેન્ટના પુરાવા જેવા રેકોર્ડ્સ ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે. વર્ષની શરૂઆતમાં અંદાજિત કુલ આવકનું આયોજન કરીને ત્રિમાસિક એડવાન્સ ટેક્સ (Advance Tax) ની ચુકવણી કરવી અને અંડરપેમેન્ટ ઇન્ટરેસ્ટ (Underpayment Interest) ટાળવું જરૂરી છે. આવકના અંદાજની નિયમિત સમીક્ષા કરવી પણ ટેક્સ ગણતરીને સંબંધિત રાખે છે. ખર્ચાઓમાં પ્રોફેશનલ ફી, ઓફિસનું ભાડું, યુટિલિટીઝ, કામ સંબંધિત મુસાફરી, કોમ્યુનિકેશન ખર્ચ, માર્કેટિંગ ખર્ચ અને સોફ્ટવેર સબ્સ્ક્રિપ્શન્સનો સમાવેશ થાય છે. બિલ દ્વારા સમર્થિત હોમ ઓફિસ ખર્ચના ફાળવણીનું આયોજન પણ ટેક્સેબલ આવક ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે.