Whalesbook
AY 2026-27 માટે ITR ફાઈલિંગ સિઝન શરૂ થઈ ગઈ છે. રોકાણકારોએ ડિવિડન્ડની આવક અને બોનસ શેરના ટ્રાન્ઝેક્શનને સાચી રીતે જણાવવું પડશે. જો તમારી ITR, એન્યુઅલ ઈન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) સાથે મેચ નહીં થાય તો ટેક્સ નોટિસ આવી શકે છે. આ ગાઈડમાં જાણો કેવી રીતે આ બાબતોને યોગ્ય રીતે જણાવવી, બોનસ શેર પર ટેક્સ સમજવો અને સામાન્ય ભૂલોથી કેવી રીતે બચવું.
શું થયું?
આકારણી વર્ષ (AY) 2026-27 માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઈલ કરવાની અંતિમ તારીખ નજીક આવતાં, રોકાણકારોએ ઇક્વિટી રોકાણોમાંથી થતી આવકને ચોક્કસ રીતે જાહેર કરવાની જરૂર છે. આવકવેરા વિભાગ ડિજિટલ ટ્રેકિંગ પર ખૂબ આધાર રાખે છે, તેથી કરદાતાઓએ તેમની જાહેર કરેલી આવક એન્યુઅલ ઈન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) અને ફોર્મ 26AS માં દર્શાવેલ ડેટા સાથે મેળ ખાતી હોવી જોઈએ તે સુનિશ્ચિત કરવું જરૂરી છે. ડિવિડન્ડ અથવા બોનસ શેરથી થતા કેપિટલ ગેઇન (Capital Gain) ના રિપોર્ટિંગમાં થતી ભૂલો કરવેરા વિભાગ દ્વારા તપાસ અથવા નોટિસ મેળવવાના સામાન્ય કારણો છે.
ડિવિડન્ડ આવક કેવી રીતે જણાવવી?
શેરધારકોને મળેલ ડિવિડન્ડને 'અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક' (Income from Other Sources) તરીકે ગણવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે તેને તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તમારા ચોક્કસ ટેક્સ સ્લેબ (Tax Slab) મુજબ કરપાત્ર છે. ઘણા રોકાણકારો ભૂલથી ફક્ત તેમના બેંક ખાતામાં મળેલ રકમ જ જણાવે છે. જોકે, તમારે ગ્રોસ ડિવિડન્ડ રકમ — એટલે કે, કોઈ ટેક્સ કાપ્યા પહેલાં જાહેર કરાયેલ કુલ રકમ — જણાવવી આવશ્યક છે.
જો કોઈ કંપનીમાંથી નાણાકીય વર્ષમાં તમારું કુલ ડિવિડન્ડ આવક ₹10,000 થી વધુ હોય, તો કંપની આવકવેરા કાયદાની કલમ 194 હેઠળ 10% ના દરે સ્રોત પર કર કપાત (TDS) કરે છે. તમારે તમારા ITR ના Schedule OS માં આ ગ્રોસ ફિગર જણાવવું આવશ્યક છે. તમે TDS તરીકે ચૂકવેલ રકમને તમારી અંતિમ કર જવાબદારી સામે ક્રેડિટ તરીકે ક્લેમ કરી શકો છો, જેનાથી જો તમારી કુલ ટેક્સ કપાત કરેલ રકમ કરતાં ઓછી હોય તો રિફંડ મળી શકે છે. જો તમે કંપનીને તમારો PAN પ્રદાન કર્યો નથી, તો ટેક્સ કપાતનો દર 20% છે.
બોનસ શેરનો નિયમ
બોનસ શેર વિશે કરદાતાઓ ઘણીવાર ગેરસમજણ ધરાવે છે. જ્યારે તમને આ શેર મળે છે ત્યારે તેના પર કોઈ ટેક્સ લાગતો નથી. ટેક્સ ત્યારે જ લાગે છે જ્યારે તમે તેને અંતે વેચો છો. કારણ કે તમે આ શેર મેળવવા માટે કોઈ ચૂકવણી કરી નથી, તેથી ટેક્સ હેતુઓ માટે તેની પ્રાપ્તિ કિંમત શૂન્ય ગણાય છે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યારે તમે ટેક્સ ફાઈલિંગ માટે તમારો નફો ગણશો, ત્યારે વેચાણ કિંમત સંપૂર્ણપણે તમારો કેપિટલ ગેઇન ગણાશે.
ટેક્સનો દર તમે શેર કેટલા સમય સુધી રાખ્યા તેના પર આધાર રાખે છે. જો તમે બોનસ શેર તમને ફાળવ્યાની તારીખથી 12 મહિના કે તેથી વધુ સમય સુધી રાખો છો, તો નફો લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (LTCG) ગણાય છે. જો તમારી કુલ લાંબા ગાળાની કમાણી વાર્ષિક ₹1.25 લાખ ની મુક્તિ મર્યાદા કરતાં વધી જાય તો તેના પર 12.5% ટેક્સ લાગે છે. જો તમે શેર 12 મહિના પહેલાં વેચો છો, તો નફો શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (STCG) ગણાય છે અને તેના પર 20% ટેક્સ લાગે છે.
મિસમેચ (Mismatch) શા માટે થાય છે?
કર વિભાગ તમારા ટ્રાન્ઝેક્શનને ટ્રેક કરવા માટે એન્યુઅલ ઈન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) નો ઉપયોગ કરે છે. જો તમારા ITR ના આંકડા AIS અથવા બ્રોકર સ્ટેટમેન્ટથી અલગ હોય, તો તે રેડ ફ્લેગ (Red Flag) છે. સામાન્ય ભૂલોમાં નાના ડિવિડન્ડ પેઆઉટ્સને અવગણવા, બોનસ શેરના વેચાણનો રિપોર્ટ કરવાનું ભૂલી જવું અથવા હોલ્ડિંગ પીરિયડ (Holding Period) ની ખોટી ગણતરી કરવી શામેલ છે. કરદાતાઓએ ફાઈનલ ફાઈલિંગ કરતા પહેલા AIS સાથે તેમના બ્રોકરના કોન્ટ્રાક્ટ નોટ્સ અને ડિમેટ સ્ટેટમેન્ટ્સને ક્રોસ-વેરીફાય (Cross-verify) કરવા જોઈએ. જો તમને AIS માં ખોટી માહિતી મળે, જેમ કે કોઈ એવો ટ્રાન્ઝેક્શન જે ક્યારેય થયો નથી અથવા ખોટી રકમ, તો તમે રિટર્ન ફાઈલ કરતા પહેલા તેને સુધારવા માટે પોર્ટલ પર ફીડબેક આપી શકો છો.
રોકાણકારોએ શું ધ્યાન રાખવું જોઈએ?
તમારા દસ્તાવેજો તૈયાર કરતી વખતે, ખાતરી કરો કે તમારી પાસે તમારા ડિમેટ એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ્સ, તમારા બ્રોકર દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ વાર્ષિક ટેક્સ સારાંશ અને ડિવિડન્ડ સ્ટેટમેન્ટ્સ છે. બોનસ શેર માટે, તમારું વેચાણ લાંબા ગાળાનું છે કે ટૂંકા ગાળાનું છે તે યોગ્ય રીતે નક્કી કરવા માટે મૂળ ફાળવણી તારીખોનો રેકોર્ડ રાખો. કોઈપણ રોકાણકાર માટે મુખ્ય ધ્યાન આપવાની બાબત એ છે કે સમાધાન પ્રક્રિયા — તમારા આંતરિક રેકોર્ડ્સને સત્તાવાર AIS અને ફોર્મ 26AS ડેટા સાથે મેચ કરવી. ચોક્કસ રિપોર્ટિંગ એ સરળ ફાઈલિંગ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરવાની અને કર અધિકારીઓ તરફથી બિનજરૂરી ફોલો-અપ ટાળવાની શ્રેષ્ઠ રીત છે.