ભારતમાં રેસિડેન્ટ એન્ડ ઓર્ડિનરીલી રેસિડેન્ટ (ROR) ટેક્સપેયર્સ માટે વિદેશી રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ્સ, જેમ કે 401(k)s, જાહેર કરવા ફરજિયાત છે, ભલે તેમાંથી કોઈ આવક ન થઈ હોય. ખોટા ફોર્મ, જેમ કે ITR-1, નો ઉપયોગ કરવાથી રિટર્ન 'ડિફેક્ટિવ' ગણાઈ શકે છે. પગારદાર આવક ધરાવતા લોકોએ સામાન્ય રીતે ITR-2 વાપરવું જોઈએ, જ્યારે બિઝનેસ આવક ધરાવતા લોકોએ ITR-3 ફાઈલ કરવું પડશે.
શું છે નિયમ?
ઘણા ભારતીય ટેક્સપેયર્સ, ખાસ કરીને જેમણે વિદેશમાં કામ કર્યું છે, તેમના માટે યુ.એસ. સ્થિત 401(k) અથવા Individual Retirement Accounts (IRA) જેવા વિદેશી રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ્સ સામાન્ય છે. રેસિડેન્ટ એન્ડ ઓર્ડિનરીલી રેસિડેન્ટ (ROR) તરીકે વર્ગીકૃત થયેલા લોકો માટે આવકવેરા રિટર્નમાં આ સંપત્તિઓની જાહેરાત કરવી ફરજિયાત છે, પછી ભલે તે એકાઉન્ટમાંથી કોઈ પણ પ્રકારની આવક (વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, કે કેપિટલ ગેઈન્સ) થઈ હોય કે ન થઈ હોય.
શા માટે જાહેરાત કરવી જરૂરી?
આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળ, વિદેશી રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ્સને 'રિપોર્ટેબલ ફોરેન એસેટ્સ' ગણવામાં આવે છે. ટેક્સ વિભાગ વિદેશી હોલ્ડિંગ્સ પર પારદર્શિતા જાળવવા માટે આ સંપત્તિઓની સંપૂર્ણ જાહેરાતની માંગ કરે છે. આ એકાઉન્ટ્સને ભારત બહારની સંપત્તિ ગણવામાં આવતા હોવાથી, તેમની જાહેરાત કરવાની જરૂરિયાત તેમની આવક-ઉત્પાદક સ્થિતિથી સ્વતંત્ર છે. જો કોઈ એકાઉન્ટ સમગ્ર નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન નિષ્ક્રિય રહ્યું હોય, તો પણ તેનો ઉલ્લેખ ન કરવો એ નિયમોના પાલનમાં સમસ્યા ઊભી કરી શકે છે.
યોગ્ય ITR ફોર્મની પસંદગી
ટેક્સપેયર્સ દ્વારા કરવામાં આવતી સૌથી સામાન્ય ભૂલોમાંની એક ITR-1 (Sahaj) જેવા સરળ ફોર્મ ભરવાનો પ્રયાસ કરવાનો છે. આ ફોર્મ મર્યાદિત આવકના સ્ત્રોત ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે રચાયેલ છે અને જેઓ વિદેશી સંપત્તિ ધરાવે છે તેમના માટે તે સખત રીતે પ્રતિબંધિત છે. જો કોઈ ટેક્સપેયર પાસે વિદેશી રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ હોય, તો ITR-1 ફાઈલ કરવું એ ખોટી ફોર્મ પસંદગી ગણાય છે.
તેના બદલે, ટેક્સપેયરને એવું ફોર્મ પસંદ કરવું આવશ્યક છે જે વિદેશી સંપત્તિઓની જાહેરાતને સમાવી શકે. ફક્ત પગાર, હાઉસ પ્રોપર્ટી, અથવા અન્ય વ્યાજ જેવી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે, ITR-2 સામાન્ય રીતે યોગ્ય પસંદગી છે. બીજી બાજુ, જે વ્યક્તિઓ વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક મેળવે છે, તેઓને ITR-3 ફાઈલ કરવાની ફરજ પાડવામાં આવે છે.
ખોટું ITR ફોર્મ ભરવાનું જોખમ
ખોટું ITR ફોર્મ પસંદ કરવાથી એક વિશિષ્ટ નિયમનકારી જોખમ રહેલું છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 139(9) હેઠળ, ખોટા ફોર્મનો ઉપયોગ કરીને ફાઈલ કરવામાં આવેલ આવકવેરા રિટર્નને 'ડિફેક્ટિવ' ગણી શકાય છે. જ્યારે રિટર્નને ડિફેક્ટિવ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, ત્યારે ટેક્સ વિભાગ નોટિસ જારી કરે છે, અને ટેક્સપેયરને સુધારેલું રિટર્ન ફાઈલ કરીને ભૂલ સુધારવા માટે મર્યાદિત સમય આપવામાં આવે છે. આ નોટિસને અવગણવી અથવા નિર્ધારિત સમયગાળામાં ફાઈલિંગ સુધારવામાં નિષ્ફળ જવું, તે રિટર્નને ક્યારેય ફાઈલ કરવામાં આવ્યું નથી તેવું ગણી શકાય છે, જે દંડ અથવા અમુક ટેક્સ લાભો ગુમાવી શકે છે.
પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે, ટેક્સપેયર્સે તેમના રિટર્નને અંતિમ સ્વરૂપ આપતા પહેલા તેમની વિદેશી હોલ્ડિંગ્સની સમીક્ષા કરવી જોઈએ. જો કોઈ વ્યક્તિને ખાતરી ન હોય કે કોઈ ચોક્કસ વિદેશી એકાઉન્ટ રિપોર્ટેબલ ફોરેન એસેટ તરીકે લાયક ઠરે છે કે કેમ, તો ટેક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લેવી યોગ્ય છે. ટેક્સપેયર્સ માટે મુખ્ય બાબત એ સુનિશ્ચિત કરવાની છે કે યોગ્ય ફોર્મમાં Schedule FA (Foreign Assets) યોગ્ય રીતે ભરવામાં આવે, જેથી તમામ વિદેશી પેન્શન અથવા રિટાયરમેન્ટ-સંબંધિત એકાઉન્ટ્સ સચોટ રીતે નોંધાયેલા હોય.