કરદાતાઓએ એસેસમેન્ટ યર (AY) 2026-27 માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં વિદેશી આવક અને સંપત્તિઓની ચોક્કસ જાહેરાત કરવી આવશ્યક છે, જેથી ભવિષ્યમાં ટેક્સ નોટિસ ટાળી શકાય. ROR (Resident and Ordinarily Resident) વ્યક્તિઓ માટે સૌથી કડક નિયમો લાગુ પડે છે, જ્યારે રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતો તમારી રહેઠાણની સ્થિતિ પર આધાર રાખે છે. Schedule FA માં જાહેરાત ચૂકી જવી અથવા ટેક્સ ક્રેડિટ માટે Form 67 ફાઇલ ન કરવું એ સામાન્ય ભૂલો છે જેના પર દંડ થઈ શકે છે.
AY 2026-27 માટે ITR ફાઇલિંગ સિઝન જેમ જેમ આગળ વધી રહી છે, તેમ તેમ વૈશ્વિક નાણાકીય હિત ધરાવતા વ્યક્તિઓએ તેમના આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં વિદેશી સંપત્તિઓ અને આવકની જાહેરાતો પર ખૂબ ધ્યાન આપવું પડશે. આવકવેરા વિભાગ વિવિધ ચેનલો દ્વારા વિદેશી સંપત્તિઓ અને આવક પર નજર રાખે છે, અને ખોટી જાહેરાતો તપાસને આમંત્રણ આપી શકે છે અથવા 'બ્લેક મની (Undisclosed Foreign Income and Assets) and Imposition of Tax Act, 2015' હેઠળ દંડ તરફ દોરી શકે છે.
રહેઠાણની સ્થિતિ અને જાહેરાતની જવાબદારીઓ
તમારી રિપોર્ટિંગની જવાબદારી મુખ્યત્વે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 6 હેઠળ તમારી રહેઠાણની સ્થિતિ (Residential Status) દ્વારા નક્કી થાય છે. Resident and Ordinarily Resident (ROR) તરીકે વર્ગીકૃત કરાયેલ વ્યક્તિઓએ તેમની વૈશ્વિક આવક જાહેર કરવી જરૂરી છે. આમાં વિદેશી બેંક ખાતાઓ, વિદેશી રોકાણો અને વિદેશમાં રોજગારથી થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે. તેનાથી વિપરીત, Non-Resident Indians (NRIs) સામાન્ય રીતે ફક્ત ભારતમાં કમાયેલી અથવા પ્રાપ્ત થયેલી આવકની જાણ કરવાની હોય છે. Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR) શ્રેણીમાં આવતા લોકો એક મધ્યમ માર્ગ ધરાવે છે, જ્યાં તેઓ સામાન્ય રીતે ફક્ત ભારતમાં નિયંત્રિત વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક જોડાણોમાંથી ઉદ્ભવતી વિદેશી આવક પર કર ચૂકવે છે.
વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટ અને Schedule FA નું સંચાલન
કરદાતાઓ માટે એક સામાન્ય પડકાર Schedule FA (Foreign Assets) અને Schedule FSI (Foreign Source Income) નો સાચો ઉપયોગ કરવાનો છે. Schedule FA હેઠળ, નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન ટૂંકા ગાળા માટે રાખવામાં આવેલી વિદેશી સંપત્તિઓ, જેમાં વિદેશી બેંક ખાતાઓ, નાણાકીય હિતો અને સ્થાવર મિલકતોનો સમાવેશ થાય છે, તેની જાહેરાત ફરજિયાત છે. ઘણીવાર લોકો નિષ્ક્રિય વિદેશી બેંક ખાતાઓ જાહેર કરવાનું ચૂકી જાય છે, જે જાહેર કરવી હજુ પણ જરૂરી છે.
જ્યારે કોઈ વિદેશી દેશમાં કર પહેલેથી જ ચૂકવવામાં આવ્યો હોય, ત્યારે કરદાતાઓ Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA) અથવા કલમ 91 હેઠળ રાહત મેળવી શકે છે. Foreign Tax Credit (FTC) નો દાવો કરવા માટે, કરદાતાઓએ Form 67 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. ITR સબમિટ કરતા પહેલા આ ફોર્મ ફાઇલ કરવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે વિલંબ અથવા ફાઇલ ન કરવાથી આવકવેરા વિભાગ ક્રેડિટનો ઇનકાર કરી શકે છે, જેના પરિણામે ભારતમાં ઊંચો કર ચૂકવવો પડી શકે છે.
પાલનમાં સામાન્ય ભૂલો
ફોર્મ ચૂકી જવા ઉપરાંત, કરદાતાઓ ઘણીવાર ચલણ રૂપાંતરણ (Currency Conversion) સાથે સમસ્યાઓનો સામનો કરે છે. તમામ વિદેશી આવકને આવકવેરા નિયમો દ્વારા ઉલ્લેખિત વિનિમય દરે, સામાન્ય રીતે ટેલિગ્રાફિક ટ્રાન્સફર ખરીદ દર (telegraphic transfer buying rate), નો ઉપયોગ કરીને ભારતીય રૂપિયામાં રૂપાંતરિત કરવી આવશ્યક છે. ખોટો દર અથવા અસંગત સ્ત્રોતનો ઉપયોગ વિસંગતતાઓ તરફ દોરી શકે છે. વધુમાં, ઘણા કરદાતાઓ ભૂલથી ITR-1 અથવા ITR-2 જેવા સરળ ફોર્મ ફાઇલ કરે છે જ્યારે તેમની પરિસ્થિતિ માટે ITR-3 અથવા ITR-4 જેવા વધુ વિસ્તૃત ફોર્મની જરૂર હોય છે, જેમાં વિદેશી આવક અને સંપત્તિઓ માટે જરૂરી શેડ્યૂલ શામેલ હોય છે.
રોકાણકારોએ ખાતરી કરવી જોઈએ કે તેઓ તેમના દાવાઓને સમર્થન આપવા માટે તમામ સહાયક દસ્તાવેજો તૈયાર રાખે, જેમાં વિદેશી ટેક્સ સ્ટેટમેન્ટ્સ અને બેંક પ્રમાણપત્રો શામેલ છે. જો રહેઠાણની સ્થિતિની ગણતરી જટિલ હોય, તો ભવિષ્યમાં આવકવેરા નોટિસ ટાળવા માટે ભૂલો ટાળવા માટે કર નિષ્ણાતની સલાહ લેવી ઘણીવાર શ્રેષ્ઠ છે.