Reliance Industries અને Jio Financial Services ના Demerger બાદ રોકાણકારોને ટેક્સ નોટિસ મળી રહી છે. આનું મુખ્ય કારણ Capital Gains ની ગણતરીમાં થયેલી ભૂલો અને Cost Allocation માં થયેલો મેળ ન હોવાનું સામે આવ્યું છે.
શું થયું?
જે રોકાણકારો પાસે Reliance Industries Limited (RIL) ના Shares હતા અને Demerger સમયે તેમને Jio Financial Services Limited (JFS) ના Shares મળ્યા હતા, તેમને તાજેતરમાં Income Tax Department તરફથી ઓટોમેટેડ ટેક્સ નોટિસ મળી રહી છે. આ નોટિસ ટેક્સ ચોરીના કારણે નથી, પરંતુ રોકાણકારો દ્વારા Report કરાયેલ Capital Gains અને Income Tax Department ના Automated Systems માં દર્શાવેલ ડેટા વચ્ચેના તફાવતને કારણે છે. Demerger જેવી કોર્પોરેટ એક્શન વખતે જ્યારે Shares નું વિભાજન થાય છે, ત્યારે Parent Stock ની મૂળ ખરીદ કિંમત (Original Purchase Cost) ને નવા અને જૂના શેરો વચ્ચે વહેંચવી પડે છે. જો આ Allocation ખોટી રીતે કરવામાં આવે અથવા Rounding Errors થાય, તો ટેક્સ ફાઇલિંગમાં Automated Flag આવી શકે છે.
Cost Allocation ની જાળ
જ્યારે કોઈ કંપની Demerge થાય છે, ત્યારે શેરધારકોને નવા એન્ટિટીના Shares મળે છે, તેના માટે તેઓ કોઈ ચૂકવણી કરતા નથી. ટેક્સ હેતુઓ માટે, મૂળ Shares ની 'Cost of Acquisition' વહેંચવી પડે છે. RIL અને JFS ના કિસ્સામાં, ટેક્સ અધિકારીઓ અને કંપનીના filings મુજબ, ચોક્કસ Ratio નક્કી કરાયેલું છે: મૂળ Cost નો 95.32% RIL સાથે રહેશે, જ્યારે 4.68% JFS ને ફાળવવામાં આવશે.
જો કોઈ રોકાણકાર આ Shares વેચે છે, તો તેમણે તેમના નફા કે નુકસાનની ગણતરી કરવા માટે આ ચોક્કસ ટકાવારી Split નો ઉપયોગ કરવો પડશે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ રોકાણકારે RIL Shares ₹2,340 ના સરેરાશ ખર્ચે ખરીદ્યા હોય, તો RIL માટે નવી Cost Basis ₹2,230.49 અને JFS માટે ₹109.51 હોવી જોઈએ. સરળ અથવા Round Figure નો ઉપયોગ કરવાથી Annual Information Statement (AIS) સામે ગણતરીમાં મેળ ન હોવાનું સામે આવી શકે છે, જેના કારણે Inquiry Notice આવી શકે છે.
Rounding Errors શા માટે નુકસાનકારક છે?
આજના ટેક્સ સિસ્ટમ્સ ચોક્કસ Electronic Data Processing પર આધાર રાખે છે. ગણતરીઓમાં નાનામાં નાનો તફાવત, ખાસ કરીને 2018 પહેલા ખરીદેલા Shares (જેમાં Grandfathering Rules માટે "Fair Market Value" ગણતરી શામેલ હોઈ શકે છે) જેવા ઐતિહાસિક ડેટા સાથે કામ કરતી વખતે, સમસ્યાઓ ઊભી કરી શકે છે. દાખલા તરીકે, જો કોઈ રોકાણકાર Demerger Ratio દ્વારા નિર્ધારિત ચોક્કસ Decimal Value ને બદલે Round Figure નો ઉપયોગ કરે, તો ટેક્સ પોર્ટલ ફાઇલ કરેલા રિટર્નને ખોટું તરીકે Flag કરી શકે છે. આ કરદાતા માટે બિનજરૂરી વહીવટી બોજ ઊભો કરે છે, જેણે તેમની ગણતરીની ચોકસાઈ સાબિત કરવી પડે છે.
Automated Tax Notices સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવો?
ટેક્સ નોટિસ મળવી એ તરત જ ખોટું કાર્ય કરવાનો સંકેત નથી. તે ઘણીવાર System-generated Alert હોય છે જે સૂચવે છે કે ફાઇલ કરેલું ટેક્સ રિટર્ન ટેક્સ વિભાગ પાસે ઉપલબ્ધ ડેટા સાથે મેળ ખાતું નથી. આને ઉકેલવા માટે, કરદાતાઓએ સામાન્ય રીતે તેમના Capital Gains ની ગણતરીની સમીક્ષા કરવાની જરૂર પડે છે. જો પ્રારંભિક ફાઇલિંગમાં ગણતરીમાં મેળ ન હોવાને કારણે અથવા માહિતી છોડી દેવાને કારણે ભૂલો થઈ હોય, તો પ્રમાણભૂત પ્રક્રિયા આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 154 હેઠળ Rectification Return ફાઇલ કરવાની છે. આ પ્રક્રિયા રોકાણકારને વિગતો સુધારવા અને અધિકારીઓને ડેટા ફરીથી સબમિટ કરવાની મંજૂરી આપે છે. ફાઇલિંગ કરતા પહેલા AIS અને Taxpayer Information Statement (TIS) સામે ડિવિડન્ડ અને અન્ય આનુષંગિક ટ્રેડ સહિત તમામ એન્ટ્રીઓને સુમેળ કરવી પણ આવશ્યક છે.
કોર્પોરેટ એક્શન માટેના પાઠ
આ ઘટના ભારતીય ઇક્વિટી રોકાણકારો માટે એક વ્યાપક જરૂરિયાત પર પ્રકાશ પાડે છે: કોર્પોરેટ એક્શન દરમિયાન ઝીણવટભર્યું રેકોર્ડ-કીપિંગ. ભલે તે Demerger હોય, Bonus Issue હોય, કે Stock Split હોય, Acquisition નો ખર્ચ બદલાય છે. રોકાણકારોએ અનૌપચારિક સ્ત્રોતો દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવતા Rough Estimates અથવા Round Numbers નો ઉપયોગ કરવાનું ટાળવું જોઈએ. તેના બદલે, તેમણે કંપની દ્વારા તેના Exchange Filings અથવા Investor Presentations માં બહાર પાડવામાં આવેલ અધિકૃત Cost Allocation Ratios પર આધાર રાખવો જોઈએ. આ ગણતરીઓને દસ્તાવેજીકૃત રાખવાથી ટેક્સ ફાઇલિંગ સિઝન દરમિયાન નોંધપાત્ર સમય અને પ્રયત્નો બચાવી શકાય છે.