CBDT (સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ) એ ITR-1 ફોર્મને વધુ સરળ બનાવ્યું છે, જેથી હવે વધુ રિટેલ રોકાણકારો કેપિટલ ગેઈન્સ અને એકથી વધુ મિલકતોની માહિતી આપી શકે. બીજી તરફ, ITR-2 ભરનારાઓએ વિદેશી સંપત્તિઓ અને વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ (ક્રિપ્ટો) માટે વધુ કડક નિયમોનું પાલન કરવું પડશે. આ ફેરફારો મોટાભાગના કરદાતાઓ માટે ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા સરળ બનાવશે, જ્યારે જટિલ આવક સ્ત્રોત ધરાવતા લોકો માટે નિયમો વધુ કડક કરશે.
આવકવેરા રિટર્ન (Income Tax Return) ભરવાની સિઝનમાં આ વર્ષે ઘણા મહત્વપૂર્ણ ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે.
ITR-1 માં રિટેલ રોકાણકારોને ફાયદો
ITR-1, જેને 'સહજ' ફોર્મ તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે, તે ભારતમાં સૌથી વધુ ઉપયોગમાં લેવાતું ટેક્સ ફોર્મ છે. આ ફોર્મ હવે વધુ સુલભ બન્યું છે. જે પગારદાર વ્યક્તિઓએ લિસ્ટેડ સ્ટોક્સમાંથી ₹1.25 લાખ સુધીનો લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઈન (Long-Term Capital Gain) મેળવ્યો હોય, તેઓ હવે ITR-1 નો ઉપયોગ કરી શકશે. અગાઉ, શેર માર્કેટના નાના નફા માટે પણ વધુ જટિલ ITR-2 ફોર્મ ભરવું પડતું હતું. આ ઉપરાંત, હાઉસ પ્રોપર્ટી (House Property) માંથી થતી આવક દર્શાવવાની મર્યાદા પણ વધારવામાં આવી છે, જેથી બે મિલકતો ધરાવતા કરદાતાઓ પણ આ સરળ ફોર્મનો ઉપયોગ કરી શકે.
ઓટોમેશનથી કાર્યક્ષમતામાં વધારો
કરદાતાઓની સુવિધા માટે, આવકવેરા પોર્ટલ પર પ્રી-ફિલિંગ (Pre-filling) સુવિધાઓને વધુ બહેતર બનાવવામાં આવી છે. પગાર, બેંક વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અને બ્રોકર્સ દ્વારા નોંધાયેલા કેપિટલ ગેઈન્સ જેવી માહિતી હવે ફોર્મ 26AS, એન્યુઅલ ઇન્ફર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) અને ટેક્સપેયર ઇન્ફર્મેશન સમરી (TIS) ના ડેટાનો ઉપયોગ કરીને આપમેળે ભરાઈ જાય છે. આનાથી મેન્યુઅલ ડેટા એન્ટ્રીની જરૂરિયાત ઘટી જાય છે. આ ઉપરાંત, નાણાકીય વર્ષ 2024 થી 'ડિસ્કાર્ડ રિટર્ન' (Discard Return) નો વિકલ્પ પણ રજૂ કરાયો છે. આનાથી કરદાતાઓ વેરિફિકેશન પહેલાં ભૂલ સુધારવા માટે સબમિટ કરેલું રિટર્ન ડિલીટ કરી નવું રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે. E-verification પછી રિટર્ન સામાન્ય રીતે ત્રણ અઠવાડિયા કરતાં ઓછા સમયમાં પ્રોસેસ થઈ જાય છે, જેનાથી રિફંડ (Refund) પણ ઝડપથી મળે છે.
ITR-2 માટે કડક રિપોર્ટિંગ
જ્યારે ITR-1 ને સરળ બનાવવામાં આવ્યું છે, ત્યારે ITR-2 વધુ જટિલ આવક ધરાવતા કરદાતાઓ માટે વધુ કડક બન્યું છે. શેડ્યૂલ FA હેઠળ આવતી વિદેશી સંપત્તિઓ (Foreign Assets) માટે હવે વધુ વિગતવાર માહિતી આપવી પડશે, જેમાં ઓફશોર મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, વિદેશી બેંક એકાઉન્ટ્સ અને વિદેશી પેરેન્ટ કંપનીઓ પાસેથી મળેલા અનુદાન જેવી બાબતોનો સમાવેશ થાય છે. આ માહિતી યોગ્ય રીતે ન આપવાથી બ્લેક મની એક્ટ (Black Money Act) હેઠળ દંડ થઈ શકે છે.
તેવી જ રીતે, શેડ્યૂલ VDA હેઠળ વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ (Virtual Digital Assets - VDA) ની જાણકારી માટે હવે દરેક ટ્રાન્ઝેક્શન (Transaction) ની લાઇન-બાય-લાઇન વિગતો આપવી પડશે. ક્રિપ્ટો (Crypto) પર 30% નો ફ્લેટ ટેક્સ લાગુ રહેશે અને અન્ય આવક સામે નુકસાનને સરભર કરવાની કે કેરી ફોરવર્ડ (Carry Forward) કરવાની કોઈ સુવિધા રહેશે નહીં. ₹50 લાખથી વધુ આવક ધરાવતા લોકો માટે ફરજિયાત એસેટ અને લાયેબિલિટી (Asset and Liability) ની ઘોષણા (Schedule AL) પણ હવે વધુ લોકોને આવરી લેશે. વિદેશી નિવૃત્તિ ખાતા (Overseas Retirement Accounts) ધરાવતા વ્યક્તિઓએ હવે ITR-1 ને બદલે ITR-2 પસંદ કરવું પડશે. કર વિભાગ હવે આંતરરાષ્ટ્રીય ટેક્સ (International Tax) અનુપાલન પર વધુ ધ્યાન કેન્દ્રિત કરી રહ્યું છે. રોકાણકારોએ ખાતરી કરવી જોઈએ કે તેમના રેકોર્ડ્સ AIS ડેટા સાથે મેળ ખાય છે, જેથી ટેક્સ વિભાગ તરફથી કોઈ ગેરમેળ (Mismatch) નોટિસ ન આવે.