નાણાકીય વર્ષ 2026-27 (AY 2026-27) માટે આવકવેરા ફોર્મમાં F&O ટ્રેડર્સને હવે તેમના ટ્રેડિંગ ટર્નઓવર, નફા અને નુકસાનની અલગથી જાણકારી આપવી પડશે. આ ફેરફારો ડેરિવેટિવ્ઝમાંથી થતી આવક કેવી રીતે દર્શાવવી તે સ્પષ્ટ કરે છે. ટેક્સ ઓડિટની જરૂરિયાત મુજબ ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખ 31 ઓગસ્ટ અથવા 31 ઓક્ટોબર રહેશે.
F&O ટ્રેડર્સ માટે નવા નિયમો
નાણાકીય વર્ષ 2026-27 (Assessment Year 2026-27) થી, સરકારે ફ્યુચર્સ અને ઓપ્શન્સ (F&O) માં વેપાર કરતા ટ્રેડર્સ માટે રિપોર્ટિંગના નિયમો વધુ કડક બનાવ્યા છે. હવે, ટેક્સપેયર્સે તેમના આવકવેરા રિટર્નમાં F&O ટર્નઓવર અને તેનાથી થયેલા નફા કે નુકસાનની વિગતવાર માહિતી આપવી ફરજિયાત છે. આ પગલું ડેરિવેટિવ્ઝ દ્વારા થતી આવકમાં વધુ પારદર્શિતા લાવવા માટે લેવાયું છે.
F&O ટર્નઓવરની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?
ટેક્સ હેતુઓ માટે ટર્નઓવરની ગણતરી કરવી થોડી જટિલ હોઈ શકે છે, કારણ કે આવકવેરા અધિનિયમ (Income-tax Act) માં તેનો કોઈ એકસમાન ફોર્મ્યુલા નથી. આ માટે, ઘણા ટેક્સપેયર્સ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સની સંસ્થા (Institute of Chartered Accountants of India) દ્વારા અપાયેલી માર્ગદર્શિકાનો ઉપયોગ કરે છે. આ માળખા મુજબ, ટર્નઓવરની ગણતરીમાં સામાન્ય રીતે ટ્રેડના અનુકૂળ અને પ્રતિકૂળ બંને તફાવતોના સંપૂર્ણ મૂલ્યોનો સરવાળો કરવામાં આવે છે.
ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ ટ્રેડરમાં એક ટ્રેડ પર નફો થાય અને બીજા પર નુકસાન, તો કુલ ટર્નઓવર નક્કી કરવા માટે બંને આંકડાઓને હકારાત્મક ગણીને ઉમેરવામાં આવે છે. આ ઉપરાંત, ઓપ્શન્સ વેચીને મળેલ પ્રીમિયમને પણ આ ગણતરીમાં સામેલ કરવામાં આવે છે, સિવાય કે તે પહેલાથી જ નેટ પ્રોફિટ ફિગર્સમાં સામેલ હોય. એ પણ ધ્યાનમાં રાખવું જરૂરી છે કે નાણાકીય વર્ષના અંતે ખુલ્લી પોઝિશન્સને ટર્નઓવરમાં ગણવામાં આવતી નથી, જ્યાં સુધી તે પોઝિશન્સ બંધ ન થાય.
બિઝનેસ ઇન્કમ અને ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખ
ટેક્સ હેતુઓ માટે, F&O ટ્રેડિંગમાંથી થતી આવકને નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ ઇન્કમ (non-speculative business income) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આ વર્ગીકરણ સીધી રીતે અસર કરે છે કે વ્યક્તિએ કેવી રીતે અને ક્યારે પોતાનું ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડશે.
જો કોઈ ટ્રેડરનું બિઝનેસ ટર્નઓવર નિર્ધારિત મર્યાદા કરતાં વધી જાય, જેના કારણે ટેક્સ ઓડિટ (tax audit) ફરજિયાત બને, તો રિટર્ન ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ 31 ઓક્ટોબર છે. જે ટ્રેડર્સની પ્રવૃત્તિ માટે ટેક્સ ઓડિટની જરૂર નથી, તેમના માટે નિયમિત અંતિમ તારીખ 31 ઓગસ્ટ જ રહેશે. રોકાણકારોએ ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે ફાઇલિંગની સમયમર્યાદાનું પાલન કરવું અત્યંત મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે મોડી ફાઇલિંગ ભવિષ્યના વર્ષોમાં બિઝનેસ લોસને કેરી ફોરવર્ડ કરવાની ક્ષમતાને અસર કરી શકે છે, જેનાથી કુલ ટેક્સ બોજ વધી શકે છે. આ નવા ડિસ્ક્લોઝર નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે વર્ષ દરમિયાન તમામ ટ્રેડ લોગ્સ અને પ્રોફિટ-લોસ સ્ટેટમેન્ટ્સનું યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ હવે પહેલા કરતાં વધુ મહત્વનું બન્યું છે.