ભારતમાં રહેતા નાગરિકોએ હવે વિદેશમાં રહેલી તમામ સંપત્તિઓ અને તેની આવક આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં જાહેર કરવી ફરજિયાત છે. જો આમ નહિ કરવામાં આવે તો ₹10 લાખ સુધીનો વાર્ષિક દંડ થઈ શકે છે. આ નિયમ હેઠળ વિદેશી બેંક ખાતા, ઇક્વિટી, અને નિવૃત્તિ ભંડોળ જેવી સંપત્તિઓનો સમાવેશ થાય છે, અને હવે ITR-1 જેવા સરળ ફોર્મને બદલે ITR-2 અથવા ITR-3 ફોર્મ ભરવું પડશે.
શું થયું?
ભારતમાં રહેતા અને સામાન્ય રીતે રહેઠાણ ધરાવતા (Resident and Ordinarily Resident - ROR) કરદાતાઓ માટે વિદેશી આવક અને સંપત્તિઓના રિપોર્ટિંગ સંબંધિત નિયમો હવે વધુ કડક બનાવવામાં આવ્યા છે. જો તમારી પાસે વિદેશી બેંક ખાતા, ઇક્વિટી શેર, નિવૃત્તિ ભંડોળ (retirement funds) અથવા employee stock ownership plans (ESOPs) જેવી સંપત્તિઓ છે, તો તમારે હવે આ તમામની વિગતો તમારા આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં જાહેર કરવી પડશે. કાળા નાણાં (અઘોષિત વિદેશી આવક અને સંપત્તિ) અને કર લાદવાની અધિનિયમ (Black Money Act - BMA) હેઠળ, એક પણ સંપત્તિ જાહેર ન કરવા પર, પછી ભલે તેમાંથી કોઈ કરપાત્ર આવક થતી હોય કે ન હોય, ₹10 લાખ સુધીનો દંડ થઈ શકે છે.
ફોર્મની જરૂરિયાતો અને રિપોર્ટિંગ સમયગાળો
વિદેશી સંપત્તિઓ અથવા આવક ધરાવતા કરદાતાઓ હવે ITR-1 જેવા સરળ ફોર્મનો ઉપયોગ કરી શકશે નહીં. તેમની આવકના સ્ત્રોત પર આધાર રાખીને, તેઓએ કાં તો ITR-2 અથવા ITR-3 ફોર્મ ભરવાનું રહેશે. આ ફોર્મ્સમાં 'Schedule FA' નામનો એક ખાસ વિભાગ છે, જ્યાં તમામ વિદેશી સંપત્તિઓની યાદી બનાવવી જરૂરી છે. કરદાતાઓ માટે એક મહત્વપૂર્ણ વિગત એ રિપોર્ટિંગ સમયગાળો છે; ભારતમાં નાણાકીય વર્ષ (એપ્રિલથી માર્ચ) મુજબ કર અનુસરવામાં આવે છે, જ્યારે Schedule FA માં કેલેન્ડર વર્ષ (જાન્યુઆરીથી ડિસેમ્બર) મુજબ સંપત્તિઓની જાણ કરવી પડે છે. તેથી, આકારણી વર્ષ 2026-27 માટે, કરદાતાઓએ 1 જાન્યુઆરી, 2025 થી 31 ડિસેમ્બર, 2025 સુધીની અવધિ દરમિયાન ધરાવેલી સંપત્તિઓની વિગતો આપવી પડશે.
વૈશ્વિક આવક અને બેવડો કરવેરો
ROR વ્યક્તિઓ માટે, ભારત ફક્ત દેશમાં કમાયેલી આવક પર જ નહીં, પરંતુ તેમની વૈશ્વિક આવક પર પણ કરવેરો લાદે છે. આમાં વિદેશી પગાર, મિલકત અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી થયેલી કમાણીનો સમાવેશ થાય છે. પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરવા માટે, આ વિદેશી સંપત્તિઓને આવકવેરા રિટર્નના તે ચોક્કસ શેડ્યૂલ સાથે જોડવી આવશ્યક છે જ્યાં તે કમાણી જાહેર કરવામાં આવી છે. ઘણા કરદાતાઓ વિદેશી દેશ અને ભારતમાં સમાન આવક પર કર ચૂકવી શકે છે. આને રોકવા માટે, સરકાર ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ્સ (DTAA) હેઠળ ફોરેન ટેક્સ ક્રેડિટ (FTC) નો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ ક્રેડિટનો લાભ લેવા માટે, કરદાતાઓએ સંબંધિત ITR શેડ્યૂલ્સ અને Schedule TR માં વિદેશી આવક અને પહેલેથી ચૂકવેલા કર બંનેની જાણ કરવી આવશ્યક છે.
પાલન અને ચોકસાઈનું સંચાલન
ઊંચા દંડને ધ્યાનમાં રાખીને, આવકવેરા વિભાગ જાહેર કરાયેલ વિગતોમાં સંપૂર્ણ ચોકસાઈની અપેક્ષા રાખે છે. કરદાતાઓને વિદેશી બ્રોકરેજ અને બેંકિંગ સંસ્થાઓ દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલા સ્ટેટમેન્ટ્સ સાથે તેમના પોતાના રેકોર્ડ્સને ક્રોસ-વેરિફાય (cross-verify) કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવામાં આવે છે. ટેક્સ ફાઇલિંગ માટે વિદેશી ચલણના મૂલ્યોને ભારતીય રૂપિયામાં રૂપાંતરિત કરતી વખતે, સરકાર સ્ટેટ બેંક ઓફ ઇન્ડિયાના ટેલિગ્રાફિક ટ્રાન્સફર ખરીદ દરો (telegraphic transfer buying rates) નો ઉપયોગ ફરજિયાત બનાવે છે. જાહેર કરેલી વિદેશી આવક અને Schedule FA માં જાહેર કરેલી વિગતો વચ્ચે કોઈપણ વિસંગતતા કર અધિકારીઓ દ્વારા તપાસનું કારણ બની શકે છે. વિદેશી સંપત્તિઓ ધરાવતા રોકાણકારોએ ખાતરી કરવી જોઈએ કે ફાઇલિંગની અંતિમ તારીખ પહેલાં તમામ વિગતો પૂર્ણ અને સચોટ છે તે માટે તેમના સ્ટેટમેન્ટ્સ વહેલાસર સુમેળ (reconcile) કરી લે.