ભારતમાં 1લી એપ્રિલ, 2026 થી આવકવેરા અધિનિયમ 2025 (Income-tax Act, 2025) અમલમાં આવ્યો છે, જેણે નોન-રેસિડેન્ટ ઇન્ડિયન્સ (NRIs) માટે નિયમોમાં મોટા ફેરફારો કર્યા છે. રોકાણકારોએ હવે ટેક્સ રાહત અને પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝેક્શન માટે નવા ફોર્મ્સનો ઉપયોગ કરવો પડશે જેથી પ્રક્રિયામાં વિલંબ ટાળી શકાય. આ માળખાકીય ફેરફારોને સમજવા રોકાણોના સંચાલન, વિદેશી સંપત્તિઓના રિપોર્ટિંગ અને ભંડોળના સુગમ રિપેટ્રિયેશન માટે અત્યંત જરૂરી છે.
NRI માટે ટેક્સ માળખામાં મોટો બદલાવ
નોન-રેસિડેન્ટ ઇન્ડિયન્સ (NRIs) માટે ટેક્સ ફ્રેમવર્કમાં મોટો બદલાવ આવ્યો છે કારણ કે 1લી એપ્રિલ, 2026 થી આવકવેરા અધિનિયમ 2025 (Income-tax Act, 2025) અમલમાં આવ્યો છે. જ્યારે મુખ્ય ટેક્સ રેટ્સ અને મૂળભૂત જવાબદારીઓ પાછલી વ્યવસ્થા સાથે મોટે ભાગે સુસંગત રહે છે, ત્યારે માળખાકીય ફેરફારો NRIsએ તેમના ભારતીય અસ્કાયતો માટે કાગળ કેવી રીતે ફાઇલ કરવા અને ટેક્સ નિયમોનું પાલન કેવી રીતે કરવું તેમાં નોંધપાત્ર ફેરફાર કરે છે.
TDS નિયમોમાં એકીકરણ
સૌથી નોંધપાત્ર ફેરફારોમાંનો એક ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) જોગવાઈઓનું એકીકરણ છે. આ નિયમોને નવા અધિનિયમની કલમ 393 હેઠળ એકીકૃત ટેબ્યુલર ફોર્મેટમાં ફરીથી ગોઠવવામાં આવ્યા છે. રોકાણકારો માટે, આ જૂની, વિખરાયેલી સિસ્ટમને બદલે છે જ્યાં વિવિધ TDS નિયમો વિવિધ કલમોમાં વેરવિખેર હતા. ઉદાહરણ તરીકે, અગાઉ કલમ 195 હેઠળ સંચાલિત પ્રક્રિયાઓ હવે કલમ 393(2) હેઠળ આવરી લેવામાં આવી છે, અને ઓછી અથવા શૂન્ય ટેક્સ કપાત પ્રમાણપત્રો માટેની વિનંતીઓ કલમ 197 થી કલમ 395 માં ખસેડવામાં આવી છે, જેના માટે ફોર્મ 128 નો ઉપયોગ કરવો જરૂરી છે.
DTAA રાહત અને પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝેક્શનમાં સરળતા
ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ્સ (DTAA) હેઠળ ટેક્સ રાહતનો દાવો કરવા માટે NRI કેવી રીતે કરે છે તેમાં પણ ફેરફારો લાગુ પડે છે. જૂનું ફોર્મ 10F બંધ કરવામાં આવ્યું છે અને તેને ફોર્મ 41 દ્વારા બદલવામાં આવ્યું છે. સંધિ લાભોનો દાવો કરતી વખતે આ નવા ફોર્મ પર અપડેટ કરવામાં નિષ્ફળતા અધિકારીઓ દ્વારા ટેક્સ રાહત દાવાઓની અસ્વીકૃતિમાં પરિણમી શકે છે. વધુમાં, બિન-નિવાસીઓ માટે પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝેક્શન સરળ બનાવવામાં આવ્યા છે. પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર TDS માટે ટેક્સ ડિડક્શન અને કલેક્શન એકાઉન્ટ નંબર (TAN) મેળવવાની આવશ્યકતા દૂર કરવામાં આવી છે. NRIs હવે PAN-આધારિત સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરીને આ ટ્રાન્ઝેક્શન કરી શકે છે, જે વહીવટી બોજ ઘટાડવા માટે બનાવાયેલ છે.
FAST-DS 2026 યોજના
સરકારે ફોરેન એસેટ્સ ફોર સ્મોલ ટેક્સપેયર્સ ડિસ્ક્લોઝર સ્કીમ (FAST-DS 2026) પણ રજૂ કરી છે. આ એક-વખતની વિન્ડો વ્યક્તિઓને અગાઉ જાહેર ન કરાયેલ વિદેશી સંપત્તિઓ જાહેર કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે અમુક દંડમાંથી મુક્તિ આપે છે. આ યોજના ખાસ કરીને ભારતમાં પાછા ફરતા NRI અથવા જેઓએ દેશ સાથે નાણાકીય સંબંધો જાળવી રાખીને વિદેશમાં સંપત્તિઓ બનાવી છે તેમના માટે સુસંગત છે.
સંભવિત જોખમો અને સાવચેતીઓ
ઓપરેશનલ દ્રષ્ટિકોણથી, લેગસી ફોર્મ્સમાંથી નવા દસ્તાવેજોમાં ફેરફાર રોકાણકારો માટે પ્રાથમિક જોખમ ઊભું કરે છે. જૂના કાગળનો ઉપયોગ કરવો—જેમ કે ફોર્મ 41 ને બદલે ફોર્મ 10F સબમિટ કરવું અથવા ટેક્સ રિટર્ન પર જૂના વિભાગના સંદર્ભોનો ઉપયોગ કરવો—ફાઇલિંગની સિસ્ટમ-સ્તરની અસ્વીકૃતિ તરફ દોરી શકે છે. વધુમાં, જો એમ્પ્લોયર્સ અથવા નાણાકીય સંસ્થાઓ નવા સ્ટાન્ડર્ડ ફોર્મ્સ જેવા કે ફોર્મ 130 ને બદલે લેગસી રિપોર્ટિંગ ફોર્મેટનો ઉપયોગ કરવાનું ચાલુ રાખે તો આવકવેરા ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર ટેકનિકલ વિસંગતતાઓનું જોખમ રહેલું છે. NRIs એ સુનિશ્ચિત કરવું જોઈએ કે તેમના નાણાકીય સલાહકારો અને ટેક્સ સલાહકારોએ 2025 અધિનિયમની જરૂરિયાતો સાથે સુસંગત થવા માટે તેમની આંતરિક રિપોર્ટિંગ સિસ્ટમ્સને સંપૂર્ણપણે સંક્રમિત કરી દીધી છે જેથી પ્રક્રિયામાં વિલંબ ટાળી શકાય.