નાણાકીય વર્ષ 2026-27 માટે, અમુક કરદાતાઓ માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે, ભલે તેમની આવક છૂટની મર્યાદા કરતાં ઓછી હોય. આવકવેરા વિભાગ અમુક મોટી નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ પર નજર રાખે છે, જેમ કે મોટી બેંક ડિપોઝિટ, વિદેશ પ્રવાસ અને વીજળીના ઊંચા બિલો. સંભવિત ટેક્સ નોટિસ અને દંડ ટાળવા માટે આ સાત નિયમો જાણવા જરૂરી છે.
શું થયું?
નાણાકીય વર્ષ 2026-27 (AY 2026-27) માટે, ઘણા કરદાતાઓ એવું માની શકે છે કે જો તેમની કુલ આવક સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત મૂળભૂત છૂટની મર્યાદા (basic exemption limit) કરતાં ઓછી હોય તો તેમને આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી. જોકે, આવકવેરા વિભાગ (Income Tax Department) એવી અનેક નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ પર નજર રાખે છે જે તમારા પર ટેક્સ લાગતો ન હોય તો પણ ITR ફાઇલ કરવાનું ફરજિયાત બનાવે છે. આ નિયમો પારદર્શિતા વધારવા અને એ સુનિશ્ચિત કરવા માટે બનાવવામાં આવ્યા છે કે નોંધપાત્ર નાણાકીય પ્રવૃત્તિઓ ધરાવતી વ્યક્તિઓ ટેક્સ સિસ્ટમમાં રહે.
બેંકમાં ઊંચી રકમની લેવડદેવડ
ફરજિયાત ITR ફાઇલિંગ માટેના મુખ્ય કારણોમાં બેંકિંગ વ્યવહારોનો સમાવેશ થાય છે. જો તમે એક નાણાકીય વર્ષમાં એક કે તેથી વધુ બચત ખાતાઓમાં ₹50 લાખ કરતાં વધુ જમા કરાવ્યા હોય, તો તમારે ITR ફાઇલ કરવું પડશે. તેવી જ રીતે, જો એક નાણાકીય વર્ષમાં તમારા એક કે તેથી વધુ ચાલુ ખાતાઓમાં (current accounts) કુલ ₹1 કરોડ થી વધુ જમા થયા હોય, તો ITR ફાઇલ કરવું ફરજિયાત છે. આ મર્યાદાઓ સત્તાવાળાઓને પૈસાના મોટા પ્રવાહને ટ્રેક કરવામાં મદદ કરે છે.
જીવનશૈલી અને વ્યવસાયિક ખર્ચ
અમુક જીવનશૈલી સંબંધિત ખર્ચાઓ પણ કરદાતાને ફરજિયાત ITR ફાઇલિંગના દાયરામાં લાવી શકે છે. જો તમે તમારા પોતાના અથવા અન્ય કોઈ વ્યક્તિ માટે ₹2 લાખ થી વધુનો વિદેશ પ્રવાસ (foreign travel) પર ખર્ચ કર્યો હોય, તો તમારે ITR ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. આ ઉપરાંત, સરકાર ઊંચા યુટિલિટી વપરાશ પર પણ નજર રાખે છે; ₹1 લાખ થી વધુનું વાર્ષિક વીજળી બિલ (electricity bill) પણ એક એવું કારણ છે જે તમારી આવક સ્તરને ધ્યાનમાં લીધા વિના ITR ફાઇલિંગને ફરજિયાત બનાવે છે.
સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યાવસાયિકો (self-employed professionals) માટે, નિયમ કુલ આવક (gross receipts) સાથે જોડાયેલો છે. જો કોઈ ડોક્ટર, વકીલ, સલાહકાર અથવા અન્ય કોઈ વ્યાવસાયિક નાણાકીય વર્ષમાં ₹10 લાખ થી વધુની કુલ આવક મેળવે છે, તો તેણે ITR ફાઇલ કરવું પડશે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આ મર્યાદા કુલ આવક પર લાગુ પડે છે, ચોખ્ખા નફા (net profit) પર નહીં.
ટેક્સ અને વિદેશી સંપત્તિ
ભારતની બહાર નાણાકીય હિતો (foreign holdings) ધરાવવાથી આપોઆપ ITR ફાઇલ કરવાની જરૂરિયાત ઊભી થાય છે. આમાં વિદેશી સંપત્તિઓ, જેમ કે શેર, બેંક ખાતા અથવા અન્ય નાણાકીય રોકાણોનો સમાવેશ થાય છે. આ નિયમ સુનિશ્ચિત કરે છે કે વૈશ્વિક નાણાકીય જોડાણો ધરાવતી વ્યક્તિઓ ઘરેલું કર સત્તાવાળાઓને તેમની પ્રવૃત્તિઓની જાણ કરે.
વધુમાં, કપાત (deductions) દ્વારા પહેલેથી ચૂકવવામાં આવેલ ટેક્સની રકમ પણ એક પરિબળ છે. જો વર્ષ દરમિયાન કુલ TDS (Tax Deducted at Source) અને TCS (Tax Collected at Source) ₹25,000 થી વધુ હોય, તો ITR ફાઇલિંગ જરૂરી છે. સિનિયર સિટીઝન (senior citizens) માટે આ મર્યાદા ₹50,000 છે. આ ઘણીવાર ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર વ્યાજ મેળવતા અથવા વ્યાવસાયિક આવક ધરાવતા લોકો માટે લાગુ પડે છે જ્યાં સ્ત્રોત પર ટેક્સ કપાય છે.
રોકાણકારોએ શું ધ્યાન રાખવું?
AY 2026-27 માટે તમે ITR ફાઇલિંગમાંથી મુક્ત છો તે નક્કી કરતા પહેલા, તમારા નાણાકીય ડેટાને આ સાત માપદંડો સામે તપાસવું ઉપયોગી છે. આવકવેરા વિભાગ વિવિધ નાણાકીય સંસ્થાઓ પાસેથી માહિતી મેળવે છે, જેનાથી એવા વ્યક્તિઓને ઓળખવાનું સરળ બને છે જે આ શરતો પૂરી કરે છે પરંતુ ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ જાય છે. બેંક સ્ટેટમેન્ટ, વીજળી બિલ અને વિદેશ પ્રવાસના ખર્ચના રેકોર્ડ રાખવાથી તમને ITR ફાઇલિંગની ફરજિયાત મર્યાદા પૂરી થાય છે કે કેમ તેનું મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ મળી શકે છે.