આવકવેરા રિટર્ન (Income Tax Return) ફાઇલિંગમાં, એસેસમેન્ટ યર (Assessment Year) 2026-27 માટે સાચો ITR ફોર્મ પસંદ કરવો ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે. ખોટો ફોર્મ પસંદ કરવાથી પ્રક્રિયામાં વિલંબ થઈ શકે છે અને આવકવેરા વિભાગ (Income Tax Department) તરફથી નોટિસ પણ આવી શકે છે. ટેક્સપેયર્સે તેમની આવકના સ્ત્રોતો, જેમ કે પગાર, કેપિટલ ગેઇન્સ (Capital Gains) અને વિદેશી સંપત્તિઓ (Foreign Assets) નું ફરીથી મૂલ્યાંકન કરવું પડશે.
AY 2026-27 માટે ITR પસંદગીને સમજવી
એસેસમેન્ટ યર (AY) 2026-27 માટે ટેક્સ ફાઇલિંગની સિઝન શરૂ થતાં, યોગ્ય ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ પસંદ કરવું એ સરળ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાનું પ્રથમ પગલું છે. આવકવેરા વિભાગ આવકના પ્રકાર, રહેઠાણની સ્થિતિ અને ટ્રાન્ઝેક્શનની પ્રકૃતિના આધારે વિવિધ ફોર્મ પ્રદાન કરે છે. ખોટો ફોર્મ પસંદ કરવાથી તમારું ટેક્સ રિટર્ન 'દોષિત' ગણાઈ શકે છે, જેનાથી પ્રક્રિયામાં સંભવિત વિલંબ થઈ શકે છે અથવા સુધારેલું ફાઇલિંગ કરવાની જરૂર પડી શકે છે.
સાચો ફોર્મ પસંદ કરવો શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?
ઘણા ટેક્સપેયર્સ ભૂતકાળના વર્ષોના સમાન ITR ફોર્મનો ઉપયોગ કરવાની ભૂલ કરે છે. જોકે, નાણાકીય પરિસ્થિતિઓ બદલાય છે. જો તમારી આવકના સ્ત્રોતોમાં ફેરફાર થયો હોય – જેમ કે ફક્ત પગારની આવકમાંથી કેપિટલ ગેઇન કમાવવાનું અથવા ત્રીજી પ્રોપર્ટી ભાડે આપવાનું – તો તમારા માટે જરૂરી ITR ફોર્મ પણ બદલાઈ જશે. ખોટો ફોર્મ ભરવો એ ટેક્સ વિભાગ દ્વારા નોટિસ જારી કરવાના સૌથી સામાન્ય કારણોમાંનું એક છે. ફોર્મ પસંદ કરતા પહેલા સમગ્ર નાણાકીય વર્ષ માટે તમારી આવકની રચનાની સમીક્ષા કરવી આવશ્યક છે.
સામાન્ય ITR ફોર્મ્સનું વિશ્લેષણ
મોટાભાગના વ્યક્તિગત ટેક્સપેયર્સ માટે, પસંદગી નીચેની શ્રેણીઓમાં આવે છે:
- ITR-1 (SAHAJ): આ નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે છે જેમની કુલ આવક ₹50 લાખ સુધીની છે. તેમાં પગાર, એક અથવા બે ઘરની મિલકત અને વ્યાજ જેવા અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવકનો સમાવેશ થાય છે. તે વ્યવસાયિક આવક અથવા લિસ્ટેડ ન હોય તેવા ઇક્વિટી શેર (unlisted equity shares) માં હોલ્ડિંગ ધરાવતા લોકો માટે નથી.
- ITR-2: આ ફોર્મ રહેવાસીઓ અને બિન-રહેવાસીઓ માટે છે જેમની પાસે વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક આવક નથી. તે કેપિટલ ગેઇન, બે કરતાં વધુ ઘરની મિલકતમાંથી આવક, અથવા વિદેશી સંપત્તિઓ ધરાવતા લોકો માટે ઉપયોગી છે, જો તેઓ ITR-1 માટે યોગ્ય ન હોય.
- ITR-3: આ વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભક્ત પરિવારો (HUFs) માટે લાગુ પડે છે જેમની પાસે વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક છે. જો તમારી પાસે અગાઉથી લાવવામાં આવેલ નુકસાન (brought forward losses) સેટ-ઓફ કરવાની જરૂર હોય તો પણ આ જરૂરી છે.
- ITR-4 (SUGAM): આ રહેવાસીઓ, HUFs અને ફર્મ્સ (LLPs સિવાય) માટે ડિઝાઇન થયેલ છે જે પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન સ્કીમ (presumptive taxation scheme) પસંદ કરે છે, જ્યાં કર આવકના નિશ્ચિત ટકાવારી પર ગણવામાં આવે છે.
અન્ય વિશિષ્ટ ફોર્મ્સ
વ્યક્તિઓ સિવાયની સંસ્થાઓ માટે, નિયમો અલગ છે. ITR-5 ફર્મ્સ (LLPs), એસોસિએશન ઓફ પર્સન્સ (AOPs) અને બોડી ઓફ ઇન્ડિવિજ્યુઅલ્સ (BOIs) માટે છે. કંપનીઓએ ITR-6 નો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે, જ્યારે ટ્રસ્ટ, રાજકીય પક્ષો, સંશોધન સંગઠનો અને અન્ય સમાન સંસ્થાઓ ITR-7 નો ઉપયોગ કરીને ફાઇલ કરવા માટે બંધાયેલા છે.
રોકાણકારોએ શું ટ્રેક કરવું જોઈએ?
ફાઇલિંગ કરતા પહેલા, છેલ્લા નાણાકીય વર્ષ માટે તમારા દસ્તાવેજોની સમીક્ષા કરો. તપાસો કે તમારી પાસે શેરબજારના વ્યવહારોમાંથી કોઈ કેપિટલ ગેઇન, બહુવિધ મિલકતોમાંથી આવક અથવા વિદેશી રોકાણો હતા કે કેમ. જો તમારી પાસે નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે લિસ્ટેડ ન હોય તેવા ઇક્વિટી શેર હોય, તો તમે સામાન્ય રીતે ITR-1 માટે અયોગ્ય છો. આ વિગતોની પુષ્ટિ કરવાથી તમને સાચો ફોર્મ પસંદ કરવામાં અને ટેક્સ અધિકારીઓ સાથે બિનજરૂરી ગૂંચવણો ટાળવામાં મદદ મળશે.