અનિલ અંબાણીને મોટી રાહત: ખામીયુક્ત ઓડિટ રિપોર્ટ પર બેંકોની દમનકારી કાર્યવાહી પર બોમ્બે હાઈકોર્ટે સ્ટે મૂક્યો!

બોમ્બે હાઈકોર્ટે એક મહત્વપૂર્ણ વચગાળાનો આદેશ આપ્યો છે, જેમાં ઉદ્યોગપતિ અનિલ અંબાણી સામે બેંક ઓફ બરોડા, IDBI બેંક અને ઈન્ડિયન ઓવરસીઝ બેંક દ્વારા કરવામાં આવેલી તમામ દમનકારી કાર્યવાહીઓ પર રોક લગાવી દીધી છે. કોર્ટનો આ નિર્ણય, રિલાયન્સ કોમ્યુનિકેશન્સ લિમિટેડ અને તેની ગ્રુપ કંપનીઓ સંબંધિત ઓક્ટોબર 2020 ના ફોરેન્સિક ઓડિટ રિપોર્ટના પ્રારંભિક મૂલ્યાંકન પર આધારિત છે, જેમાં પ્રક્રિયાગત અનિયમિતતાઓ મળી આવી છે.

ઓડિટ રિપોર્ટની માન્યતાનો મુખ્ય મુદ્દો

આ મામલાના મૂળમાં BDO LLP દ્વારા તૈયાર કરાયેલ ફોરેન્સિક ઓડિટ રિપોર્ટ છે. જસ્ટિસ મિલિંદ જાધવે ભારપૂર્વક જણાવ્યું કે, આ રિપોર્ટ દંડાત્મક બેંકિંગ પગલાં માટે માન્ય આધાર તરીકે કાર્ય કરી શકતો નથી. ઓળખાયેલી મુખ્ય ખામી એ છે કે રિપોર્ટ પર યોગ્ય રીતે લાયકાત ધરાવતા ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સહી નથી. આ ભારતીય રિઝર્વ બેંક (RBI) ના 2024 ના 'માસ્ટર ડાયરેક્શન્સ ઓન ફ્રોડ ક્લાસિફિકેશન' નું સીધું ઉલ્લંઘન છે, જેણે 2016 ના શાસનને બદલ્યું છે. આ અપડેટેડ માર્ગદર્શિકાઓ મુજબ, બાહ્ય ઓડિટર્સ પાસે ચોક્કસ કાયદાકીય લાયકાત હોવી ફરજિયાત છે.

બેંકોની પ્રક્રિયાઓ પર ન્યાયિક ટીકા

જસ્ટિસ જાધવે બેંકોના વર્તન પર સ્પષ્ટપણે ટીકા કરી. તેમણે અવલોકન કર્યું કે બેંકો "પોતાની ઊંઘમાંથી ખૂબ મોડેથી જાગી છે." જજની દ્રષ્ટિએ, બેંકોએ 2013 થી 2017 ના સમયગાળા માટે 2019 માં ફોરેન્સિક ઓડિટ કરવાનો પ્રયાસ કર્યો, અને લાગતું હતું કે તેઓ વર્તમાન RBI માસ્ટર ડાયરેક્શન્સ હેઠળ નિર્ધારિત સમયમર્યાદાઓનું પાલન કર્યું નથી. તેમણે કાયદાના શાસન અને નિયમનકારી સમયમર્યાદાઓનું પાલન કરવાના મહત્વ પર ભાર મૂક્યો, અને ચેતવણી આપી કે આમ કરવામાં નિષ્ફળ રહેતી બેંકો વ્યાપક અર્થતંત્ર પર હાનિકારક અસર કરી શકે છે.

જજે RBI ના માஸ்டર ડાયરેક્શન્સ ને "ફક્ત કાગળનો વાઘ" નથી ગણાવ્યો, જેનો અર્થ છે કે તે ફક્ત નાણાકીય સંસ્થાઓની સુવિધા માટે નહીં, પરંતુ લાગુ કરવા જોઈએ. કોર્ટે સ્પષ્ટપણે બેંકો અને BDO LLP ની આદેશ પર રોક લગાવવાની વિનંતીને નકારી કાઢી, જે સૂચવે છે કે પ્રાઈમા ફેસી (prima facie) તારણોએ અનિલ અંબાણીને આપવામાં આવેલી રાહતમાં વિલંબ કરવા માટે કોઈ અવકાશ છોડ્યો નથી.

અનિલ અંબાણીના કાનૂની દલીલો

અનિલ અંબાણી, જેઓ અગાઉ રિલાયન્સ કોમ્યુનિકેશન્સ લિમિટેડના નોન-એક્ઝિક્યુટિવ ડિરેક્ટર હતા, તેમણે બેંકોના સંઘ દ્વારા શરૂ કરાયેલા શો-કોઝ નોટિસ અને ફ્રોડ-ક્લાસિફિકેશન કાર્યવાહીઓને પડકારવા માટે કોર્ટનો સંપર્ક કર્યો હતો. તેમની કાનૂની ટીમે દલીલ કરી કે BDO LLP ફક્ત "એકાઉન્ટિંગ કન્સલ્ટન્ટ ફર્મ" હતી અને ઈન્સ્ટિટ્યૂટ ઓફ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સ ઓફ ઈન્ડિયા સાથે નોંધાયેલ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સની ફર્મ ન હતી. વધુમાં, તેઓએ દલીલ કરી કે રિપોર્ટ પર સહી કરનાર વ્યક્તિ પાસે પ્રેક્ટિસનું આવશ્યક પ્રમાણપત્ર ન હતું, જેનાથી સમગ્ર ઓડિટ પ્રવૃત્તિ RBI ના 2024 માસ્ટર ડાયરેક્શન્સ અને કંપની અધિનિયમ, 2013 હેઠળ અધિકારક્ષેત્રની દ્રષ્ટિએ ખામીયુક્ત બની હતી. અરજીમાં કુદરતી ન્યાયના ઉલ્લંઘન અંગે પણ ચિંતાઓ વ્યક્ત કરવામાં આવી હતી, જેમાં જણાવાયું હતું કે અગાઉના મેનેજમેન્ટને ફોરેન્સિક પ્રવૃત્તિમાં ભાગ લેવાની તક આપવામાં આવી ન હતી.

બેંકોનો બચાવ અને ભવિષ્યનું દ્રષ્ટિકોણ

બેંકોએ લિમિટેશન (limitation), વેવર (waiver) અને એસ્ટોપલ (estoppel) પર વાંધો ઉઠાવીને વચગાળાની રાહતનો વિરોધ કર્યો. તેમણે દલીલ કરી કે રિલાયન્સ કોમ્યુનિકેશન્સનું ખાતું ડિસેમ્બર 2020 માં જ ફ્રોડ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યું હતું અને અંબાણીએ BDO LLP ની ક્ષમતાને પડકાર્યા વિના અનેક પત્રવ્યવહાર અને સુનાવણીઓમાં ભાગ લીધો હતો. બેંકોએ જાળવી રાખ્યું કે 2016 ના માસ્ટર ડાયરેક્શન્સમાં બાહ્ય ઓડિટર્સ માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ હોવું જરૂરી નહોતું. તેમણે એવી ચિંતા પણ વ્યક્ત કરી કે આનાથી વિરુદ્ધ અર્થઘટન સમગ્ર બેંકિંગ સિસ્ટમમાં ચાલી રહેલી ફ્રોડ કાર્યવાહીમાં વિક્ષેપ લાવી શકે છે. તેમ છતાં, 2024 માસ્ટર ડાયરેક્શન્સ પર કોર્ટનું મજબૂત વલણ, જે ફ્રોડના હેતુઓ માટે બાહ્ય ઓડિટને કાયદાકીય લાયકાત સાથે સ્પષ્ટપણે જોડે છે, તે એક મુખ્ય પરિબળ જણાય છે. હવે કેસ આગળ વધશે, જેમાં ઓડિટ રિપોર્ટની અંતિમ માન્યતા અને ત્યારબાદની બેંકિંગ કાર્યવાહી નક્કી કરવા માટે વધુ સુનાવણીની અપેક્ષા છે.