નાણાકીય વર્ષ 2021 પછી જારી કરાયેલા યુનિટ લિંક્ડ ઇન્સ્યોરન્સ પ્લાન (ULIP) માં જો વાર્ષિક પ્રીમિયમ **₹2.5 લાખ** થી વધુ હોય, તો મેચ્યોરિટી પર મળતી રકમ પર ટેક્સ લાગુ પડશે. આ રકમને લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ તરીકે ગણીને, ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નમાં યોગ્ય રીતે દર્શાવવી પડશે.
ઘણા વર્ષોથી, યુનિટ લિંક્ડ ઇન્સ્યોરન્સ પ્લાન (ULIP) ભારતીય રોકાણકારોમાં એક લોકપ્રિય વિકલ્પ રહ્યા છે. આ પ્લાન વીમા કવચ (Insurance Coverage) અને બજાર-લિંક્ડ રોકાણ વૃદ્ધિ (Market-linked Investment Growth) બંનેનો લાભ આપે છે. આકર્ષણનું મુખ્ય કારણ આવકવેરા કાયદાની કલમ 10(10D) હેઠળ મેચ્યોરિટી પર મળતી ટેક્સ-ફ્રી રકમ હતી, જો પોલિસી પાંચ વર્ષના ફરજિયાત લોક-ઇન પીરિયડ પછી રાખવામાં આવી હોય. જોકે, નાણાકીય અધિનિયમ 2021 (Finance Act 2021) થી આ નિયમ સાર્વત્રિક રહ્યો નથી.
₹2.5 લાખ વાર્ષિક પ્રીમિયમ મર્યાદાની અસર
સૌથી મોટો ફેરફાર 1 ફેબ્રુઆરી, 2021 ના રોજ અથવા તે પછી જારી કરાયેલી પોલિસીઓ પર લાગુ પડે છે. જો આવી એક કે તેથી વધુ પોલિસીઓ માટે ચૂકવવામાં આવતું કુલ વાર્ષિક પ્રીમિયમ ₹2.5 લાખ કરતાં વધી જાય, તો મેચ્યોરિટી અથવા સરેન્ડર (Surrender) પર મળતી રકમ આપમેળે ટેક્સ-મુક્ત રહેશે નહીં. રોકાણકારોએ ધ્યાન રાખવું જોઈએ કે કુલ ચૂકવણી પર નહીં, પરંતુ રોકાણ પર થયેલા મૂડી લાભ (Capital Gains) પર કર લાગશે. આ લાભોને લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (Long-Term Capital Gains) તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તેના પર એક રાહત દરે કર લાગુ પડે છે, જે ઘણીવાર વ્યક્તિની નિયમિત આવક સ્લેબ પર લાગતા કર દર કરતાં ઓછો હોય છે.
ટેક્સ લાભોની પૂર્વવર્તી અસર અને રિપોર્ટિંગની જરૂરિયાત
લાભો પર કરવેરા ઉપરાંત, રોકાણકારોએ તેમના ભૂતકાળના ટેક્સ ફાઇલિંગમાં સંભવિત ગોઠવણો વિશે પણ જાગૃત રહેવું જોઈએ. જો કોઈ રોકાણકારે આ હાઇ-પ્રીમિયમ ULIPs પર ચૂકવેલા પ્રીમિયમ માટે કલમ 80C હેઠળ ટેક્સ કપાતનો દાવો કર્યો હોય, તો નવા નિયમો હેઠળ ટેક્સ ક્લૉબેક (Tax Clawback) ની જોગવાઈ ઉમેરવામાં આવી છે. પોલિસીના સરેન્ડર અથવા મેચ્યોરિટી પર, અગાઉ દાવો કરાયેલ કપાતને તે વર્ષની રોકાણકારની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવી શકે છે. આ અસરકારક રીતે પ્રીમિયમ ચૂકવણીના વર્ષો દરમિયાન મળેલા પ્રારંભિક ટેક્સ લાભને ઉલટાવી દે છે. કર સત્તાવાળાઓ તરફથી ભવિષ્યમાં પૂછપરછ ટાળવા અને નિયમનનું પાલન કરવા માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) માં આ વ્યવહારોનું સચોટ રિપોર્ટિંગ આવશ્યક છે.
ULIP મિકેનિક્સ અને રોકાણકાર માટે ધ્યાનમાં રાખવાની બાબતો
ULIPs એ વીમા અને રોકાણના સંયોજનવાળા જટિલ ઉત્પાદનો છે, જે ઘણીવાર ઇક્વિટી, ડેટ અથવા હાઇબ્રિડ ફંડ્સમાં રોકાણની તક આપે છે. કારણ કે ટેક્સની જોગવાઈ હવે એકંદર વાર્ષિક પ્રીમિયમ પર ભારે આધાર રાખે છે, તેથી બહુવિધ પોલિસીઓ ધરાવતા રોકાણકારોએ નિયમિતપણે તેમના કુલ પ્રીમિયમ ખર્ચની સમીક્ષા કરવી જોઈએ. ULIP રોકાણનું નાણાકીય પરિણામ બજારના પ્રદર્શન અને આ ચોક્કસ કર જોગવાઈઓના સંકલન દ્વારા પ્રભાવિત થાય છે. રોકાણકારોએ તેમના કુલ વાર્ષિક પ્રીમિયમ યોગદાનને ટ્રેક કરવું જોઈએ અને વર્તમાન કર નિયમો અનુસાર ફેબ્રુઆરી 2021 પછી જારી કરાયેલી પોલિસીઓમાંથી થતા તમામ લાભોની યોગ્ય રીતે જાણ કરવામાં આવે તે સુનિશ્ચિત કરવા માટે તેમના ટેક્સ સ્ટેટમેન્ટ્સની સલાહ લેવી જોઈએ. સરેન્ડર અથવા મેચ્યોરિટીના વર્ષ દરમિયાન કરપાત્ર મૂડી લાભના ભાગની ચોક્કસ ગણતરી કરવા માટે પ્રીમિયમ ચુકવણી અને મેચ્યોરિટી મૂલ્યોના દસ્તાવેજીકરણને સાચવી રાખવું મહત્વપૂર્ણ રહેશે.