31 જુલાઈ સુધીમાં 5.9 કરોડથી વધુ આવકવેરા રિટર્ન ફાઈલ થઈ ગયા છે, અને કરદાતાઓ વધુ જટિલ ફાઈલિંગ ફોર્મ્સ તરફ વળી રહ્યા છે. રિટેલ ઇક્વિટી અને F&O ટ્રેડિંગમાં થયેલા વધારાને કારણે ઘણા વ્યક્તિઓએ ITR-1 જેવા સરળ ફોર્મ્સને બદલે ITR-3 નો ઉપયોગ કરવાનું શરૂ કર્યું છે, જેની અંતિમ તારીખ પછીની છે. મૂળ સમયમર્યાદા ચૂકી જવાથી દંડ અને અમુક ટેક્સ લાભો કાયમી ધોરણે ગુમાવી શકાય છે.
આવકવેરા વિભાગે ચાલુ મૂલ્યાંકન વર્ષ માટે 31 જુલાઈની અંતિમ તારીખ સુધીમાં 5.9 કરોડથી વધુ રિટર્ન ફાઈલ કરીને એક મહત્વપૂર્ણ સિદ્ધિ હાંસલ કરી છે. સત્તાવાર આંકડા દર્શાવે છે કે આમાંથી 5.47 કરોડથી વધુ રિટર્ન પહેલેથી જ ચકાસાયેલ છે, અને લગભગ 2.38 કરોડ — અથવા 40% થી વધુ — પહેલેથી જ પ્રોસેસ થઈ ચૂક્યા છે. ફાઈલિંગનું પ્રમાણ ઊંચું રહ્યું છે, પરંતુ કરદાતાઓ પસંદ કરી રહ્યા છે તે ફોર્મના પ્રકારમાં એક માળખાકીય ફેરફાર થઈ રહ્યો છે.
ટેક્સ ફાઈલિંગ પેટર્નમાં બદલાવ
ટેક્સ નિષ્ણાતોએ ITR-1, જે ફક્ત બેઝિક પગાર અથવા પેન્શનની આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટેનો સૌથી સરળ ફોર્મ છે, તેના ઉપયોગમાં ઘટાડો નોંધ્યો છે. આ સંક્રમણ મુખ્યત્વે ભારતીય પરિવારોની બદલાતી નાણાકીય આદતોને કારણે છે. તાજેતરના વર્ષોમાં સક્રિય ડિમેટ એકાઉન્ટ્સની સંખ્યા 4 કરોડથી વધીને 17 કરોડથી વધુ થતાં, વધુ પગારદાર વ્યક્તિઓ સ્ટોક્સ અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાંથી મૂડી લાભ (Capital Gains) દર્શાવી રહ્યા છે. કારણ કે ITR-1 મૂડી લાભને સમાવી શકતું નથી, ઘણા કરદાતાઓએ હવે ITR-2 નો ઉપયોગ કરવો પડે છે.
રિટેલ F&O પાર્ટિસિપેશનની અસર
સૌથી મોટો ફેરફાર ફ્યુચર્સ એન્ડ ઓપ્શન્સ (F&O) સેગમેન્ટમાં ભાગ લેનારા રિટેલ ટ્રેડર્સને અસર કરી રહ્યો છે. ડેરિવેટિવ્ઝમાંથી થતી આવક આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ બિન-સટ્ટાકીય વ્યવસાયિક આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે. F&O સેગમેન્ટમાં એક જ ટ્રેડ પણ વ્યક્તિને ITR-1 અને ITR-2 બંને માટે અયોગ્ય બનાવે છે. આ કરદાતાઓએ ITR-3 નો ઉપયોગ કરીને ફાઈલ કરવું જરૂરી છે, જે વધુ વિગતવાર છે અને વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક આવક ધરાવતા લોકો માટે બનાવાયેલ છે. ખાસ કરીને, ટેક્સ વિભાગે ITR-3 ફાઈલ કરવાની જરૂર હોય પરંતુ ઔપચારિક ટેક્સ ઓડિટની જરૂર ન હોય તેવા લોકો માટે 31 ઓગસ્ટની અંતિમ તારીખ નક્કી કરી છે, જે આ ફોર્મમાં સંક્રમણ કરનારાઓ માટે એક નાની વિન્ડો પૂરી પાડે છે.
સમયમર્યાદા ચૂકી જવાના જોખમો
જેમણે પ્રાથમિક 31 જુલાઈની સમયમર્યાદા ચૂકી દીધી છે, તેમના માટે પરિણામો ₹5,000 સુધીના તાત્કાલિક લેટ ફી (Late Fee) થી આગળ વધે છે. એક ગંભીર, ઘણીવાર ગેરસમજભર્યું જોખમ એ છે કે જૂના ટેક્સ શાસનને (Old Tax Regime) પસંદ કરવાની અક્ષમતા. મૂળ નિયત તારીખ પસાર થઈ ગયા પછી, કરદાતાઓ જૂની ટેક્સ સિસ્ટમ પસંદ કરવાનો અધિકાર ગુમાવે છે, જે ઘણીવાર ડિફોલ્ટ નવા શાસનની સરખામણીમાં વધુ કપાત (Deductions) ની મંજૂરી આપતું હતું.
વધુમાં, વિલંબિત રિટર્ન ફાઈલ કરવાથી નાણાકીય નુકસાનનું સંચાલન કરવાની ક્ષમતા મર્યાદિત થાય છે. સમયમર્યાદા ચૂકી ગયેલા કરદાતાઓ સામાન્ય રીતે વ્યવસાયિક નુકસાન, મૂડી નુકસાન, અથવા F&O ટ્રેડિંગમાંથી થયેલા નુકસાનને ભવિષ્યના વર્ષોમાં સંભવિત લાભોને સરભર કરવા માટે આગળ લઈ જઈ શકતા નથી. જ્યારે ઘર સંપત્તિ શ્રેણી હેઠળના નુકસાનને હજુ પણ આગળ લઈ જઈ શકાય છે, અન્ય રોકાણના નુકસાનને સરભર કરવાની અસમર્થતા ભવિષ્યના વર્ષોમાં ઊંચા ટેક્સ બોજ તરફ દોરી શકે છે. રોકાણકારો અને કરદાતાઓએ હવે ITR-3 ફાઈલિંગને અંતિમ સ્વરૂપ આપવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવું જોઈએ, જો તેઓ પાત્ર હોય, અને આ નાણાકીય ગેરલાભો ટાળવા માટે આગામી 31 ઓગસ્ટની તારીખ પૂર્ણ થાય તેની ખાતરી કરવી જોઈએ.