આવકવેરા રિટર્ન ફાઈલ કરવાનો સમય નજીક આવતાં, ટેક્સપેયર્સ માટે ઓલ્ડ અને ન્યૂ ટેક્સ રિજિમ વચ્ચે પસંદગી કરવી મહત્વપૂર્ણ બની ગઈ છે. પગારદાર (salaried) વ્યક્તિઓ વાર્ષિક સ્વિચ કરી શકે છે, જ્યારે બિઝનેસ કે પ્રોફેશનલ આવક ધરાવતા લોકો માટે નિયમો વધુ કડક છે.
સ્વિચિંગના નિયમો શું છે?
આવકવેરા રિટર્ન (Income Tax Return) ભરવાની સિઝન પૂરજોશમાં ચાલી રહી છે, ત્યારે ઘણા ટેક્સપેયર્સ જૂના (old) કે નવા (new) ટેક્સ રિજિમમાંથી કયો પસંદ કરવો તે નક્કી કરી રહ્યા છે. આ પસંદગી માત્ર કયા સિસ્ટમમાં ઓછો ટેક્સ લાગશે તે અંગેની નથી, પરંતુ તેમની વચ્ચે સ્વિચ કરવાની સુગમતા (flexibility) સમજવા અંગેની પણ છે. પગારદાર (salaried) વ્યક્તિઓ માટે, આ પ્રક્રિયા પ્રમાણમાં સરળ છે. વર્તમાન નિયમો હેઠળ, પગારદાર કર્મચારીઓ દર નાણાકીય વર્ષે (financial year) તેમના ટેક્સ રિજિમની પસંદગી બદલી શકે છે. આનાથી તેઓ નિર્ણય લેતા પહેલા વાર્ષિક ધોરણે તેમની આવક અને સંભવિત કપાત (deductions) નું મૂલ્યાંકન કરી શકે છે.
બીજી તરફ, જે ટેક્સપેયર્સ બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનલ આવક ધરાવે છે, તેઓએ વધુ કડક નિયમોનું પાલન કરવું પડે છે. એકવાર બિઝનેસ માલિક અથવા પ્રોફેશનલ નવા ટેક્સ રિજિમમાંથી બહાર નીકળી જાય, પછી તેઓ તેમાં પાછા ફરવા માટે પ્રતિબંધિત થઈ શકે છે. આ શ્રેણીના ટેક્સપેયર્સને સામાન્ય રીતે બહાર નીકળ્યા પછી નવા રિજિમમાં પાછા ફરવા માટે માત્ર એક જ વાર તક આપવામાં આવે છે. આ મર્યાદાને કારણે બિઝનેસ આવક ધરાવતા લોકો માટે ફાઈલિંગ કરતા પહેલા તેમની ટેક્સ વ્યૂહરચના (tax strategy) કાળજીપૂર્વક આયોજિત કરવી નિર્ણાયક બની જાય છે, કારણ કે પગારદાર કર્મચારીઓની સરખામણીમાં આ નિર્ણયની લાંબા ગાળાની અસરો હોય છે.
આ પસંદગી તમારા નાણાંને કેવી રીતે અસર કરે છે?
બે સિસ્ટમ વચ્ચેનો મૂળભૂત તફાવત ખર્ચ (expenses) અને રોકાણો (investments) સાથે તેઓ કેવી રીતે વ્યવહાર કરે છે તેમાં રહેલો છે. જૂનો ટેક્સ રિજિમ વ્યક્તિઓને વિવિધ કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે - જેમ કે સેક્શન 80C રોકાણો, 80D હેલ્થ ઈન્સ્યોરન્સ પ્રીમિયમ અને હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સ (HRA). આ કપાત ઘણીવાર કુલ કરપાત્ર આવક (taxable income) ઘટાડે છે, જે આ ચોક્કસ શ્રેણીઓમાં ઉચ્ચ ખર્ચ ધરાવતી વ્યક્તિઓ માટે ફાયદાકારક હોઈ શકે છે.
બીજી બાજુ, નવો ટેક્સ રિજિમ, જે ફાયનાન્સ એક્ટ 2023 દ્વારા ડિફોલ્ટ વિકલ્પ બનાવવામાં આવ્યો હતો, સામાન્ય રીતે નીચા ટેક્સ દરો (tax rates) પ્રદાન કરે છે પરંતુ મોટાભાગની આ ચોક્કસ કપાતની મંજૂરી આપતું નથી. ઘણા લોકો માટે, બંને વચ્ચેનો નિર્ણય તેના પર નિર્ભર કરે છે કે જૂના રિજિમ હેઠળ કપાત દ્વારા સંભવિત કર બચત (tax savings) નવા સિસ્ટમ દ્વારા ઓફર કરાયેલા નીચા ટેક્સ દરો કરતાં વધુ છે કે કેમ. ખોટી પસંદગી કરવાથી કરનો બોજ વધી શકે છે, જે સીધી રીતે બચત અને રોકાણ માટે વ્યક્તિ પાસે ઉપલબ્ધ નાણાંની રકમને અસર કરે છે.
એમ્પ્લોયર અને ફાઈલિંગ પ્રક્રિયા
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે, એમ્પ્લોયર સાથેનો સંપર્ક એ આ પ્રક્રિયાનું પ્રથમ પગલું છે. એમ્પ્લોયર સામાન્ય રીતે નાણાકીય વર્ષની શરૂઆતમાં ટેક્સ રિજિમની ઘોષણા (declaration) માટે પૂછે છે જેથી યોગ્ય ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) ની ગણતરી કરી શકાય. જો કર્મચારી આ ઘોષણા પ્રદાન કરતું નથી, તો એમ્પ્લોયર ડિફોલ્ટ નવા ટેક્સ રિજિમના આધારે TDS ની ગણતરી કરવા માટે બંધાયેલા છે.
જોકે, એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આ પ્રારંભિક ઘોષણા કાયમી નથી. ટેક્સપેયર્સ પાસે તેમના વાસ્તવિક આવકવેરા રિટર્ન ફાઈલ કરતી વખતે તેમના પસંદગીના ટેક્સ રિજિમની પસંદગી કરવાની અંતિમ તક હોય છે, ભલે વર્ષ દરમિયાન એમ્પ્લોયરને શું જણાવવામાં આવ્યું હોય. આ અંતિમ નિર્ણય તે વર્ષ માટે કર જવાબદારી (tax liability) ના મૂલ્યાંકન માટે ગણાય છે.
આગળ શું જોવું
રોકાણકારો (investors) અને ટેક્સપેયર્સે આખા વર્ષ દરમિયાન તેમના રોકાણના પુરાવા (investment proofs) અને ખર્ચની રસીદો (expense receipts) નો ટ્રેક રાખવો જોઈએ જો તેઓ જૂના રિજિમનો વિકલ્પ પસંદ કરવા માંગતા હોય, કારણ કે કપાતનો દાવો કરવા માટે આ જરૂરી છે. બિઝનેસ આવક ધરાવતા લોકોએ સિસ્ટમ્સ વચ્ચે સ્વિચ કરવાની મર્યાદાને આકસ્મિક રીતે તોડ્યા વિના ખાતરી કરવા માટે તેમના ભૂતકાળના રિજિમ પસંદગીઓના સ્પષ્ટ રેકોર્ડ જાળવવા જોઈએ. તમામ ટેક્સપેયર્સ માટે મુખ્ય મોનિટર કરવાની બાબત એ સુનિશ્ચિત કરવાની છે કે ફાઈલિંગ સમયે કરવામાં આવેલી પસંદગી તેમની ચોક્કસ આવક પ્રોફાઇલ સાથે સુસંગત છે જેથી બિનજરૂરી કર આઉટફ્લો (tax outflows) ટાળી શકાય.