ભારતનું બજેટ 2026: PwC દ્વારા ટેક્સ ઓવરહોલ માટે સૂચનો

કસ્ટમ્સ સુધારણાની જરૂરિયાત
ભારતનું જટિલ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી (customs duty) અને પરોક્ષ કર (indirect tax) માળખું, બજેટ 2026 ની તૈયારીના સંદર્ભમાં ચર્ચા હેઠળ છે. પ્રક્રિયાઓને ડિજિટાઇઝ (digitize) કરવા અને વેપાર સુવિધા (trade facilitation) સુધારવાના નિરંતર પ્રયાસો છતાં, વ્યવસાયો અને ઉદ્યોગ નિષ્ણાતો સતત પડકારોને પ્રકાશિત કરી રહ્યા છે. આમાં વણઉકેલાયેલા વિવાદો (disputes) નો મોટો જથ્થો, ડ્યુટી સ્લેબ (duty slabs) અને છૂટછાટો (exemptions) નું જટિલ નેટવર્ક, અને 'ડ્યુટી ઇન્વર્ઝન' (duty inversion) જેવી સમસ્યાઓનો સમાવેશ થાય છે, જ્યાં કાચા માલ પર આયાત જકાત (import duties) તૈયાર માલ કરતાં વધુ છે. આવી જટિલતાઓ માત્ર સુચારુ વેપારમાં અવરોધ ઊભો કરતી નથી, પરંતુ સ્થાનિક ઉત્પાદન (manufacturing) ની સ્પર્ધાત્મકતા (competitiveness) ને પણ નબળી પાડે છે, જે ભારતની આર્થિક મહત્વાકાંક્ષાઓ (economic ambitions) માટે નિર્ણાયક છે. ભૌગોલિક-રાજકીય વિખંડન (geopolitical fragmentation) અને સપ્લાય ચેઇન વ્યૂહરચનાઓના (supply chain strategies) પુનર્મૂલ્યાંકનને (reassessment) કારણે વૈશ્વિક વેપાર ગતિશીલતા (global trade dynamics) બદલાઈ રહી હોવાથી, વ્યવસાય કરવા માટે સરળતા વધારવી સર્વોપરી છે. PwC ની તાજેતરની ભલામણો, જેનો ઉદ્દેશ્ય સિસ્ટમને વધુ આગાહીયુક્ત (predictable) અને કાર્યક્ષમ (efficient) બનાવવાનો છે, તે હવે આગામી નાણાકીય યોજના (fiscal plan) અંગેની ચર્ચાઓમાં કેન્દ્ર સ્થાને છે.

કાનૂની વિવાદ (Litigation) બેકલોગ (Backlog) દૂર કરવો

સૌથી ગંભીર સમસ્યાઓમાંની એક કસ્ટમ્સ વિવાદોનો મોટો બેકલોગ છે. માર્ચ 2024 સુધીમાં, આશરે રૂ. 1.52 લાખ કરોડનું કસ્ટમ્સ ડ્યુટી કાનૂની કાર્યવાહીમાં (legal proceedings) ફસાયેલું હતું [3]। PwC એ GST અને આવકવેરા (income tax) માં સફળ પહેલોની જેમ, એક માફી યોજના (amnesty scheme) લાગુ કરવાનો પ્રસ્તાવ મૂક્યો છે. આ યોજના કંપનીઓને વિવાદિત ડ્યુટીનો એક ભાગ ચૂકવીને, લાંબા સમયથી ચાલતા કેસોનો નિકાલ કરવાની મંજૂરી આપશે, જેમાં વ્યાજ અને દંડ માફ કરવામાં આવશે. આ અભિગમનો ઉદ્દેશ્ય અદાલતો અને વહીવટી એજન્સીઓ પરનો બોજ ઘટાડવાનો, સરકાર માટે આવક સંગ્રહ (revenue collection) વધારવાનો અને વ્યવસાયો માટે અત્યંત જરૂરી નિશ્ચિતતા (certainty) પૂરી પાડવાનો છે. ગ્લોબલ ટ્રેડ રિસર્ચ ઇનિશિયેટિવ (GTRI) પણ આ લાગણીને પ્રતિધ્વનિત કરે છે, અને જૂના વિવાદો (legacy disputes) ને ઉકેલવા તથા અટકેલા મહેસૂલને (stuck revenue) મુક્ત કરવા માટે એક-વારની પતાવટ વિન્ડો (one-time settlement window) ની હિમાયત કરે છે [3, 8]।

ડ્યુટી માળખા (Duty Structures) ને સરળ બનાવવા અને ઇન્વર્ઝન (Inversion) ને સંબોધવા

ભારતમાં હાલમાં આઠ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી સ્લેબ (customs duty slabs) છે, જેમાં 1000 થી વધુ છૂટછાટો (exemptions) અને વિશેષ સૂચનાઓ (special notifications) છે, જે વર્ગીકરણમાં (classification) નોંધપાત્ર જટિલતાઓ ઊભી કરે છે [10]। PwC એ ગૂંચવણ અને વિવાદો ઘટાડવા માટે આને ઓછા, વધુ પારદર્શક દરોમાં (transparent rates) એકીકૃત (consolidate) કરવાની ભલામણ કરી છે. 'ડ્યુટી ઇન્વર્ઝન' ને સુધારવા પર એક નિર્ણાયક ધ્યાન કેન્દ્રિત છે, જ્યાં આવશ્યક ઇનપુટ્સ (inputs) પરના ટેરિફ (tariffs) અંતિમ ઉત્પાદનો કરતાં વધારે હોય છે. આનાથી સ્થાનિક ઉત્પાદકોને, ખાસ કરીને ઇલેક્ટ્રોનિક્સ, ઇલેક્ટ્રિક વાહનો, નવીનીકરણીય ઉર્જા (renewable energy) અને સેમિકન્ડક્ટર (semiconductors) જેવા વ્યૂહાત્મક ક્ષેત્રોમાં (strategic sectors) ગેરલાભ થાય છે. આવા ઇનપુટ્સ પર ટેરિફ ઘટાડીને, સ્થાનિક ઉત્પાદનને પ્રોત્સાહન આપવાનો અને ભારતીય ઉત્પાદનોને આયાત (imports) કરતાં વધુ સ્પર્ધાત્મક (competitive) બનાવવાનો ઉદ્દેશ્ય છે [3, 8, 34]। GTRI એ મોટાભાગના ઔદ્યોગિક કાચા માલ (industrial raw materials) પર શૂન્ય ડ્યુટી (zero duty) અને તૈયાર માલ પર લગભગ 5% નો પ્રમાણભૂત નીચા દર (low duty) રાખવાનો પણ સૂચવ્યો છે [8]।

વિશેષ આર્થિક ક્ષેત્રો (SEZs) માં સુધારા

સ્પેશિયલ ઇકોનોમિક ઝોન (SEZs) ને નિયંત્રિત કરતા માળખાને પણ સુધારા માટે લક્ષ્યાંકિત કરવામાં આવ્યું છે. હાલમાં, સ્થાનિક બજારમાં (Domestic Tariff Area or DTA) માલ વેચતી SEZ યુનિટ્સ, SEZ ની અંદર મૂલ્યવૃદ્ધિત (value added) મૂલ્ય સહિત સંપૂર્ણ વ્યવહાર મૂલ્ય (transaction value) પર ડ્યુટી ચૂકવવી પડે છે. PwC સૂચવે છે કે ડ્યુટી ફક્ત આયાતી ઇનપુટ્સ (imported inputs) પર જ લાગુ થવી જોઈએ, સ્થાનિક મૂલ્યવૃદ્ધિ (domestic value addition) પર નહીં [7, 11]। આ ગોઠવણ SEZ યુનિટ્સને સ્થાનિક વેચાણ વધારવા માટે પ્રોત્સાહિત કરશે, જેનાથી ક્ષમતા ઉપયોગ (capacity utilization) સુધરશે અને વ્યાપક ભારતીય અર્થતંત્ર સાથે વધુ એકીકરણ (integration) થશે. આ ઉત્પાદન અને અન્ય ઓપરેશન્સ ઇન વેરહાઉસ રેગ્યુલેશન્સ (MOOWR) જેવી અન્ય યોજનાઓ સાથે સમાનતા (parity) માટેના પ્રસ્તાવોને પ્રતિબિંબિત કરે છે [35]।

વેપાર સુવિધા (Trade Facilitation) અને ડિજિટાઇઝેશન (Digitization) વધારવું

ટેરિફ માળખાથી (tariff structures) આગળ વધીને, PwC કસ્ટમ્સ પ્રક્રિયાઓના ઊંડા ડિજિટાઇઝેશન (digitization) ની જરૂરિયાત પર ભાર મૂકે છે. આમાં અગાઉના નિર્ણયો (advance rulings) ના અવકાશ અને પહોંચને વિસ્તૃત કરવી, વેરહાઉસ-સંબંધિત ટ્રાન્સફર (warehouse-related transfers) માટે ડિજિટલ પ્રક્રિયાઓને સરળ બનાવવી, અને અધિકૃત આર્થિક ઓપરેટર (Authorized Economic Operator or AEO) પ્રોગ્રામ હેઠળ વિશ્વસનીય વેપારીઓ (trusted traders) ને વધુ લાભો પ્રદાન કરવાનો સમાવેશ થાય છે. ભારત ટ્રેડ નેટ (Bharat Trade Net) જેવા પ્લેટફોર્મ્સ દ્વારા સુધારેલ એકીકરણ (enhanced integration) કાગળની કાર્યવાહી (paperwork) ઘટાડવા અને મંજૂરીઓ (clearances) ઝડપી બનાવવા માટે નિર્ણાયક માનવામાં આવે છે [3, 5]। નિષ્ણાતો નોંધે છે કે જ્યારે તકનીકી પ્રગતિ થઈ છે, ત્યારે કન્સાઇનમેન્ટ હોલ્ડ-અપ્સ (consignment hold-ups) અને વિલંબિત રાહત (delayed relief) જેવી સમસ્યાઓ યથાવત છે, જેના માટે કસ્ટમ્સ વહીવટમાં અધિકારીઓની જવાબદારી (officer accountability) અને સેવા-આધારિત સંસ્કૃતિ (service-oriented culture) ની જરૂર છે [5]।

બજાર સંદર્ભ અને દૃષ્ટિકોણ (Market Context and Outlook)
આ પ્રસ્તાવિત સુધારાઓ વૈશ્વિક આર્થિક અનિશ્ચિતતા (global economic uncertainty) અને સ્થાનિક બજાર અસ્થિરતા (market volatility) ની પૃષ્ઠભૂમિમાં ચર્ચાઈ રહ્યા છે. ભૌગોલિક-રાજકીય તણાવ (geopolitical tensions) અને યુ.એસ. વેપાર નીતિઓએ વિદેશી સંસ્થાકીય રોકાણકારો (FII) ના આઉટફ્લો (outflows) અને નબળા પડી રહેલા રૂપિયામાં ફાળો આપ્યો છે, જેણે ભારતીય શેર બજારોને (stock markets) અસર કરી છે [12, 18, 33]। આ અવરોધો છતાં, ભારતનું અર્થતંત્ર FY26-FY27 માટે 7.0% GDP વૃદ્ધિ (GDP growth) ની આગાહી કરી રહ્યું છે, જે અંતર્ગત સ્થિતિસ્થાપકતા (resilience) દર્શાવે છે [12]। આયાત પર સરેરાશ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી પ્રમાણમાં ઓછી છે, લગભગ 3.9%, અને કસ્ટમ્સ આવક કુલ કર આવક (gross tax revenue) ના માત્ર 6% જેટલી છે, જે સૂચવે છે કે ટેરિફ પ્રાથમિક આવક સ્ત્રોત નથી પરંતુ ઔદ્યોગિક નીતિ (industrial policy) માટે એક સાધન છે [8, 27]। આ સુધારાઓની સફળતા બજેટ 2026 માં તેમના સ્વીકૃતિ પર નિર્ભર કરે છે, જે વેપાર ઘર્ષણ (trade friction) ને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે, સ્થાનિક ઉત્પાદકો માટે ખર્ચ ઘટાડી શકે છે, અને ભારતને વૈશ્વિક વેપાર સુવિધા ધોરણો (trade facilitation standards) ની વધુ નજીક લાવી શકે છે.