રિફંડમાં વિલંબનું કારણ: ફ્રોડ સામે કડક તપાસ
આવકવેરા વિભાગ દ્વારા ચાલુ નાણાકીય વર્ષ FY25-26 માં આવકવેરા રિફંડ મેળવવામાં સરેરાશ ૩૫ દિવસનો સમય લાગી રહ્યો છે, જે છેલ્લા ત્રણ વર્ષમાં સૌથી વધુ છે. આ વિલંબનું મુખ્ય કારણ બનાવટી કપાત (fraudulent deductions) અને ખોટા દાન (fake donations) ના દાવાઓ, ખાસ કરીને આવકવેરા કાયદાની કલમ ૮૦G હેઠળ કરવામાં આવેલા દાવાઓની ઊંડાણપૂર્વક તપાસ છે. જુલાઈ ૨૦૨૫માં શરૂ થયેલી તપાસમાં અનેક ખોટી કે બનાવટી કપાત સામે આવી છે.
આ તપાસના પરિણામે, લગભગ ૨૭ લાખ રિફંડ અરજીઓ પર ૯૦ દિવસથી વધુ સમય લાગ્યો છે. આ અગાઉના વર્ષોથી તદ્દન વિપરીત છે, જ્યાં ૨૦૨૪ સુધીમાં સરેરાશ રિફંડ સમય ઘટીને ૧૭-૨૧ દિવસ થઈ ગયો હતો.
CBDT નો 'પ્રોત્સાહન' અભિગમ: સ્વૈચ્છિક સુધારા પર ભાર
સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સિસ (CBDT) એ તાત્કાલિક તમામ શંકાસ્પદ દાવાઓની ચકાસણી કરવાને બદલે, કરદાતાઓને તેમના રિટર્ન સ્વૈચ્છિક રીતે તપાસવા અને સુધારવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવાનો અભિગમ અપનાવ્યો છે. આ 'પ્રોત્સાહન' (nudging) વ્યૂહરચનાને કારણે ૫૦ લાખથી વધુ સુધારેલી ફાઇલિંગ્સ આવી છે, જેમાં કરદાતાઓએ લગભગ ₹૨,૦૦૦ કરોડના રિફંડ દાવાઓ ઘટાડ્યા છે. આ પગલું સ્વૈચ્છિક પાલન (voluntary compliance) વધારવાની દિશામાં એક મોટો ફેરફાર દર્શાવે છે.
AI ટૂલ્સનો વધતો પ્રભાવ: ટેક્સ વ્યવસ્થામાં સુધારા માટે AI
ટેક્સ ફ્રોડ અને ઈવેઝન (tax fraud and evasion) શોધવા માટે આર્ટિફિશિયલ ઇન્ટેલિજન્સ (AI) આધારિત રિસ્ક સ્કોરિંગ એલ્ગોરિધમનો આક્રમક ઉપયોગ કરવાની સંસદીય સમિતિએ ભલામણ કરી છે. મેન્યુઅલ તપાસ મોટા પાયે થતા ફ્રોડ સામે બિનઅસરકારક સાબિત થઈ રહી છે. વિશ્વભરમાં, ટેક્સ અધિકારીઓ ફ્રોડ શોધવા માટે AI નો ઉપયોગ વધારી રહ્યા છે. AI સિસ્ટમ ડેટાના મોટા જથ્થાને ઝડપથી સ્કેન કરીને શંકાસ્પદ પેટર્ન શોધી શકે છે અને ઉચ્ચ-જોખમ ધરાવતા કેસોને ઓળખી શકે છે. આ ટેકનોલોજી ટેક્સ સિસ્ટમને આધુનિક બનાવવા માટે અત્યંત મહત્વપૂર્ણ માનવામાં આવે છે, જે પ્રમાણિક કરદાતાઓ માટે રિફંડ ઝડપી બનાવવાની અને જોખમી દાવાઓની નજીકથી તપાસ કરવાની ક્ષમતા ધરાવે છે. ગ્રીસ અને સ્પેન જેવા દેશો પહેલાથી જ નાણાકીય ડેટા વિશ્લેષણ માટે AI નો ઉપયોગ કરી રહ્યા છે.
AI હોવા છતાં પડકારો યથાવત
જોકે, હાલના વિલંબ દર્શાવે છે કે ટેક્સ વહીવટમાં સમસ્યાઓ યથાવત છે. સંભવિત રીતે સંગઠિત જૂથો દ્વારા કરવામાં આવેલા વ્યાપક ખોટા દાવાઓ ટેક્સ વ્યવસ્થાની અખંડિતતા (tax integrity) માં સતત સમસ્યાઓ દર્શાવે છે. AI શોધ માટે શક્તિશાળી હોવા છતાં, તેની સફળતા સારા ડેટા, સતત અપડેટ્સ અને ગોપનીયતાની ચિંતાઓને દૂર કરવા પર આધાર રાખે છે. જટિલ નિર્ણયો માટે માનવ દેખરેખ હજુ પણ મહત્વપૂર્ણ છે, જેનો અર્થ છે કે AI એ લોકોનું સ્થાન લેવાને બદલે સહાયક સાધન છે. કલમ ૮૦G જેવી કપાતની જટિલતા પણ ખોટી રજૂઆત માટે તકો ઊભી કરે છે. વર્તમાન ૩૫-દિવસની સરેરાશ અને અગાઉની ૧૭-૨૧ દિવસની પ્રોસેસિંગ સમય વચ્ચેનો તફાવત કાર્યક્ષમતામાં નોંધપાત્ર ઘટાડો દર્શાવે છે.
ટેક્સ સિસ્ટમ આધુનિકીકરણ અને AI નો સ્વીકાર
રિફંડ પ્રોસેસિંગમાં AI ને એકીકૃત કરવું એ ભારતના ટેક્સ સિસ્ટમને આધુનિક બનાવવાના વ્યાપક પ્રયાસોને સમર્થન આપે છે. કાયદા ઘડનારાઓ નિયમોને સરળ બનાવવા અને વ્યવસાય કરવાની સરળતા સુધારવા માટે આવકવેરા બિલ ૨૦૨૫ જેવા ટેક્સ કાયદાઓની સમીક્ષા અને સુધારા કરી રહ્યા છે. ભલામણોમાં ટેક્સ કેસના ઝડપી નિરાકરણ અને સુવ્યવસ્થિત પ્રક્રિયાઓનો સમાવેશ થાય છે. ટેક્સપેયર્સ ચાર્ટર (Taxpayers Charter) જેવી પહેલો પણ વધુ પારદર્શિતા અને નિષ્પક્ષતાનો હેતુ ધરાવે છે. આ પ્રયાસો સામૂહિક રીતે વિશ્વાસ વધારવા અને સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપવાનો પ્રયાસ કરે છે, જેમાં AI પાસેથી કાયદેસર કરદાતાઓ માટે રિફંડ ઝડપી બનાવવામાં અને છેતરપિંડીને રોકવામાં મદદ મળવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે.