Whalesbook
ભારતનું ટેક્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન બજેટ 2026 માટે ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) અને ટેક્સ કલેક્ટેડ એટ સોર્સ (TCS) ફ્રેમવર્કમાં મોટા ઓવરહોલ પર વિચાર કરી રહ્યું છે. રેવન્યુ એશ્યોરન્સ માટે મૂળ ડિઝાઇન કરાયેલી વર્તમાન સિસ્ટમ, વ્યવસાયો માટે એક જટિલ ભુલભુલામણી બની ગઈ છે, જે કેશ-ફ્લો સમસ્યાઓ અને વધતા લિટીગેશનનું કારણ બની રહી છે.
જટિલતા અને કેશ-ફ્લો પર દબાણ
વર્તમાન વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ સિસ્ટમ 0.1% થી 30% સુધીના બહુવિધ દરો અને થ્રેશોલ્ડ્સથી પીડાય છે. આ વિભાજિત માળખું કમ્પ્લાયન્સ ભૂલો અને વિવાદોને જન્મ આપે છે. ડેલૉઇટ ઇન્ડિયાના પાર્ટનર્સ રોહિન્ટન સિધવા અને અમિત બાબલાણીએ જણાવ્યું હતું કે, "વધુ પડતું વિથહોલ્ડિંગ કરદાતાઓ માટે લિક્વિડિટીની અડચણો અને રિફંડ મેળવવા માટે વધારાના વહીવટી પ્રયાસો પણ કરે છે."
રિફંડમાં વધારો સૂચક તરીકે
સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ (CBDT) નો ડેટા આ સમસ્યાના સ્કેલને દર્શાવે છે. આવકવેરા રિફંડ FY21 માં ₹1.92 લાખ કરોડથી વધીને FY25 માં ₹4.76 લાખ કરોડ થયા છે. આ રિફંડનો નોંધપાત્ર ભાગ વધુ TDS અને TCS ને કારણે છે, જે વ્યવસાયોના મૂલ્યવાન વર્કિંગ કેપિટલને અટકાવી દે છે અને સરકારના વ્યાજની ચૂકવણીમાં વધારો કરે છે. ટેક્સ પ્રોફેશનલ્સ દલીલ કરે છે કે તાજેતરના સરળીકરણો છતાં, મૂળભૂત માળખું હજુ પણ જટિલ છે.
પ્રસ્તાવિત સરળીકરણ પગલાં
મુખ્ય સુધારા પ્રસ્તાવો ટેક્સ સિસ્ટમને ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) નેટવર્ક સાથે સંરેખિત કરવા પર કેન્દ્રિત છે. નિષ્ણાતો GST હેઠળ પહેલેથી આવરી લેવાયેલા વ્યવહારો માટે TDS અને TCS ને દૂર કરવાનું સૂચન કરે છે, જે હાલના ઇન્વોઇસ-લેવલ રિપોર્ટિંગનો લાભ લેશે. આ ડુપ્લિકેશન ઘટાડશે અને કમ્પ્લાયન્સ બોજ વધારશે નહીં, કારણ કે સપ્લાયર્સ પહેલેથી જ GST રિટર્ન ફાઇલ કરે છે.
GST અને રેટ એકીકરણનો લાભ
ડેલૉઇટ ઇન્ડિયાએ વ્યવહારોને ટ્રેક કરવા માટે સપ્લાયર્સ પાસેથી માહિતી રિટર્ન (information returns) ફરજિયાત બનાવવાની ભલામણ કરી છે. વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ જોગવાઈઓનું સરળીકૃત વર્ગીકરણ પણ પ્રસ્તાવિત છે: ભૌતિક માલ (tangible goods) અને ઇલેક્ટ્રોનિક પ્લેટફોર્મ માટે 0.1% રેટ (GST સિવાય), સેવાઓ માટે 2% (GST સિવાય), અને વ્યાજ અને ડિવિડન્ડ જેવા શેષ વ્યવહારો માટે 10% (GST સિવાય).
પ્રક્રિયાગત બોજ ઘટાડવો
ભૌતિક TDS અને TCS પ્રમાણપત્રો જારી કરવાની જરૂરિયાત, Form 26AS અને AIS દ્વારા ઇલેક્ટ્રોનિક ટ્રેકિંગ ઉપલબ્ધ હોવાને કારણે, હવે બિનજરૂરી માનવામાં આવે છે. આ જરૂરિયાતને દૂર કરવાથી, ખાસ કરીને નાના અને મધ્યમ કદના ઉદ્યોગો માટે કમ્પ્લાયન્સ ખર્ચમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો થઈ શકે છે.
વિશ્વાસ-આધારિત કમ્પ્લાયન્સ તરફ પરિવર્તન
વધુમાં, નિષ્ણાતો TDS/TCS જમા કરવામાં વિલંબ માટે કડક પ્રોસિક્યુશન જોગવાઈઓને સુધારવાની જરૂરિયાત પર ભાર મૂકી રહ્યા છે, જે ઘણીવાર વ્યાજ સાથે સ્વૈચ્છિક ચુકવણી છતાં બિનજરૂરી મુશ્કેલી ઊભી કરે છે. જેમ જેમ ટેક્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન વધુ ડેટા-ડ્રિવન બની રહ્યું છે, તેમ તેમ ધ્યાન વધુ પડતા વિથહોલ્ડિંગ અને દંડમાંથી વિશ્વાસ-આધારિત કમ્પ્લાયન્સ તરફ બદલાઈ રહ્યું છે. એક સરળ TDS સિસ્ટમ કેશ-ફ્લો દબાણ ઘટાડવા, લિટીગેશન ઘટાડવા અને ઓછું પ્રતિકૂળ ટેક્સ વાતાવરણ (less adversarial tax environment) ને પ્રોત્સાહન આપવાનું વચન આપે છે.