નવા ટેક્સ રિજીમ હેઠળ, ₹12 લાખની રિબેટ (Rebate) હોવા છતાં ₹12.75 લાખ સુધીની આવક ધરાવતા લોકોને ટેક્સ લાગી શકે છે. જો તમારી સેલરી પર TDS ન કપાયો હોય, તો પણ બેંક વ્યાજ જેવી અન્ય આવક તમારી કુલ આવકને મર્યાદા કરતાં વધી શકે છે, જેનાથી તમે ટેક્સ ભરવાને પાત્ર બની શકો છો. જો તમારી આવક મર્યાદા કરતાં થોડી વધારે હોય તો માર્જિનલ રિલીફ (Marginal Relief) તમને ટેક્સનો બોજ ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે.
નવા ટેક્સ રિજીમનો ગૂંચવણભર્યો નિયમ
ઘણા કરદાતાઓ હાલમાં નવા આવકવેરા નિયમોની જટિલતાઓને સમજી રહ્યા છે. આ નિયમો હેઠળ, ₹12 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક ધરાવતા લોકો માટે સેક્શન 87A હેઠળ રિબેટ (Rebate) આપવામાં આવે છે. જોકે, એક સામાન્ય ગેરસમજ એ છે કે આ રિબેટ બધી આવક સ્ત્રોતોને આવરી લે છે, માત્ર એટલા માટે કે માસિક પગાર પર કોઈ TDS (Tax Deducted at Source) કપાયો નથી. વાસ્તવિકતા એ છે કે ઘણા મધ્યમ-આવક ધરાવતા લોકો માટે, કુલ ટેક્સ જવાબદારી ફક્ત પગાર પર જ નહીં, પરંતુ તેમની સંપૂર્ણ વાર્ષિક આવકના આધારે ગણવામાં આવે છે.
TDS અને અન્ય આવકનો હિસાબ
સામાન્ય રીતે, નોકરીદાતાઓ કર્મચારીઓને મળતા પગાર પર TDSની ગણતરી કરે છે, જેમાં ₹75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (Standard Deduction) ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. જો આ પગાર રિબેટ મર્યાદામાં રહે છે, તો એમ્પ્લોયર કોઈ ટેક્સ કાપતો નથી. પરંતુ, જે કરદાતાઓની અન્ય આવક હોય, જેમ કે બચત ખાતા, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર મળતું વ્યાજ, અથવા મિલકત પર ભાડું, તેમને સાવચેત રહેવાની જરૂર છે. જ્યારે આ વધારાની આવક પગાર સાથે ITR (Income Tax Return) ફાઈલ કરતી વખતે જોડવામાં આવે છે, ત્યારે કુલ આવક સરળતાથી ₹12 લાખનો આંકડો પાર કરી શકે છે. આના પરિણામે ટેક્સ જવાબદારી ઉભી થઈ શકે છે, જે એમ્પ્લોયરના પેરોલ સિસ્ટમ દ્વારા ધ્યાનમાં લેવાઈ ન હતી.
માર્જિનલ રિલીફ કેવી રીતે કામ કરે છે?
જે લોકોની કુલ આવક ₹12 લાખની મર્યાદા કરતાં થોડી વધારે હોય, તેમના માટે સરકાર 'માર્જિનલ રિલીફ' (Marginal Relief) નામની એક વ્યવસ્થા પૂરી પાડે છે. આ સુવિધા એ સુનિશ્ચિત કરવા માટે છે કે જો કરદાતા રિબેટ મર્યાદાને નજીવી રકમથી પાર કરે તો ટેક્સનો બોજ અસાધારણ રીતે વધી ન જાય. આવા કિસ્સાઓમાં, ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સને એટલો મર્યાદિત કરવામાં આવે છે કે તે કુલ આવક અને ₹12 લાખની મર્યાદા વચ્ચેના તફાવત કરતાં વધી ન જાય.
ઉદાહરણ તરીકે, જો સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન પછી કોઈ વ્યક્તિની કરપાત્ર આવક ₹12.35 લાખ હોય, તો સ્લેબ રેટ મુજબ પ્રારંભિક ટેક્સ ₹65,250 ગણી શકાય. પરંતુ, કારણ કે તેમની આવક ₹12 લાખની રિબેટ મર્યાદા કરતાં માત્ર ₹35,000 વધારે છે, માર્જિનલ રિલીફ તેમને ₹65,250 પૂરા ભરવાને બદલે માત્ર ₹35,000 ટેક્સ ભરવાની મંજૂરી આપે છે. આનાથી એવી પરિસ્થિતિ ટાળી શકાય છે જ્યાં આવકમાં થોડો વધારો થવાથી ટેક્સની ચૂકવણીમાં મોટો વધારો થાય.
ટેક્સ ફાઈલિંગનું સંચાલન
અણધાર્યા ટેક્સ માંગણીઓ અથવા દંડથી બચવા માટે, કરદાતાઓએ તેમના ટેક્સની ગણતરી અંતિમ કરતા પહેલા તમામ આવકના સ્ત્રોતોને એકત્રિત કરવા આવશ્યક છે. આમાં બેંક ડિપોઝિટ પર મળેલ વ્યાજ અને કોઈપણ ભાડાની આવકનો સમાવેશ થાય છે, જે ઘણીવાર પગારદાર વ્યક્તિઓ દ્વારા અવગણવામાં આવે છે. રોકાણકારોએ ITR ફાઈલ કરતાં પહેલાં આવકવેરા પોર્ટલ પર તેમના ફોર્મ 26AS અને AIS (Annual Information Statement) ની સમીક્ષા કરવી જોઈએ જેથી ખાતરી થઈ શકે કે બધા આવક સ્ત્રોતો નોંધાયેલા છે. કરદાતાઓ માટે મુખ્ય નિરીક્ષણ એ છે કે પગાર સિવાયના સ્ત્રોતો સહિત તેમની કુલ આવકની ગણતરી કરવી, જેથી તેઓ ખરેખર રિબેટ મર્યાદામાં આવે છે કે કેમ અથવા તેમને તેમના ટેક્સ જવાબદારી માટે ભંડોળ અલગ રાખવાની જરૂર છે કે કેમ તે નક્કી કરી શકાય.