વિદેશી ક્રિપ્ટોકરન્સી એક્સચેન્જનો ઉપયોગ કરતા રોકાણકારોએ તેમના આવકવેરા રિટર્નમાં તમામ ટ્રાન્ઝેક્શન્સ જાતે જ દર્શાવવા પડશે. આંતરરાષ્ટ્રીય પ્લેટફોર્મ્સ ભારતીય ટેક્સ પોર્ટલ સાથે ઓટોમેટિક ડેટા સિંક કરી શકતા નથી, તેથી ફોર્મ 26AS કે AIS પર આધાર રાખવાથી અધૂરા ફાઇલિંગ અને સંભવિત ટેક્સ નોટિસનો સામનો કરવો પડી શકે છે.
વિદેશી ટ્રેડિંગમાં રિપોર્ટિંગની જટિલતાઓ
ભારતીય ક્રિપ્ટોકરન્સી રોકાણકારો માટે આ ટેક્સ સિઝન થોડી અઘરી બની શકે છે, ખાસ કરીને જ્યારે ડિજિટલ એસેટ ટ્રેડ્સને સરકારી દસ્તાવેજો સાથે મેચ કરવાની વાત આવે. આમાં સૌથી મોટી મુશ્કેલી વિદેશી પ્લેટફોર્મ પર થયેલા ટ્રેડ્સને લઈને છે, કારણ કે આ પ્લેટફોર્મ્સ આવકવેરા વિભાગ (Income Tax Department) સાથે ટ્રાન્ઝેક્શનનો ડેટા ઓટોમેટિકલી શેર કરતા નથી. આના કારણે એક મોટો ગેપ સર્જાય છે, કારણ કે આ વિદેશી ટ્રાન્ઝેક્શન્સ મોટાભાગે એન્યુઅલ ઇન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) અથવા ફોર્મ 26AS માં દેખાતા નથી.
વિદેશી ટ્રેડ્સ માટે રિપોર્ટિંગની મુશ્કેલીઓ
જ્યારે ભારતીય ક્રિપ્ટો એક્સચેન્જો સ્થાનિક ટેક્સ સિસ્ટમ સાથે જોડાયેલા હોય છે અને ટ્રાન્સફર પર 1% TDS (Tax Deducted at Source) કાપે છે, ત્યારે ફોરેન એક્સચેન્જો સામાન્ય રીતે આ સિસ્ટમની બહાર કામ કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ (VDA) પર થતા 30% ટેક્સના ગેઇન્સ (Gains) આ આંતરરાષ્ટ્રીય ટ્રેડ્સ માટે ઓટોમેટિકલી ટ્રેક થતા નથી. રોકાણકારો પોતે જ તેમના ગેઇન્સ અને લોસની ગણતરી કરવા અને તેને તેમના ટેક્સ ફાઇલિંગમાં યોગ્ય રીતે દર્શાવવા માટે જવાબદાર છે.
ટેક્સ નિષ્ણાતો ચેતવણી આપે છે કે AIS અથવા ફોર્મ 26AS માં પહેલેથી ભરેલી માહિતી પર સંપૂર્ણપણે આધાર રાખવો જોખમી છે. કારણ કે આ ફોર્મ્સમાં ફોરેન પ્લેટફોર્મ્સનો ડેટા ખૂટતો હોઈ શકે છે, તેથી જે રોકાણકારો તેમના રેકોર્ડ્સ જાતે મેચ કરતા નથી, તેમને સમસ્યાઓનો સામનો કરવો પડી શકે છે. આવા ગેપને કારણે ટેક્સ વિભાગ તરફથી નોટિસ અથવા ડિમાન્ડ આવી શકે છે, કારણ કે ઓટોમેટેડ સિસ્ટમ્સ વૈશ્વિક ટ્રેડિંગ એક્ટિવિટીઝમાંથી થયેલી વાસ્તવિક આવકને પ્રતિબિંબિત કરતી નથી.
ITR માં કમ્પ્લાયન્સની જરૂરિયાતો
જ્યારે રોકાણકારો તેમનું ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરે છે, ત્યારે તેમને Schedule VDA સેક્શનમાંથી પસાર થવું પડે છે. આ સેક્શનમાં દરેક ટ્રાન્ઝેક્શનની વિગતવાર માહિતી આપવી જરૂરી છે, જેમાં ખરીદીની કિંમત (cost of acquisition) અને અંતિમ વેચાણ કિંમત (sale proceeds) નો સમાવેશ થાય છે. ટેક્સ પોર્ટલ આ ઇનપુટ્સના આધારે 30% નો ફ્લેટ ટેક્સ લાયબિલિટી ગણતરી કરે છે, અને તે જ સમયે, ડોમેસ્ટિક પ્લેટફોર્મ્સ દ્વારા અગાઉ કાપવામાં આવેલ TDS ને પણ ધ્યાનમાં લે છે.
મૂળભૂત આવક રિપોર્ટિંગ ઉપરાંત, રોકાણકારોએ એ પણ નક્કી કરવું પડશે કે તેમની હોલ્ડિંગ્સ ફોરેન એસેટ (Foreign Asset) અથવા ફોરેન ઇન્કમ (Foreign Income) ડિસ્ક્લોઝર જરૂરિયાતો હેઠળ આવે છે કે નહીં. આ નિયમોને ખોટી રીતે સમજવાથી સામાન્ય ભૂલો થઈ શકે છે, જેમ કે VDA માટે પરવાનગી ન હોય તેવા લોસને અન્ય આવક સામે સેટ-ઓફ કરવાનો ખોટો પ્રયાસ કરવો, અથવા ક્રિપ્ટો રિવોર્ડ્સ, એરડ્રોપ્સ અને સ્ટેકિંગ ડિસ્ટ્રિબ્યુશનમાંથી આવક દર્શાવવામાં નિષ્ફળ જવું.
રોકાણકારો માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ બાબત એ છે કે તેઓ બધા ટ્રેડ સ્ટેટમેન્ટ્સની જાતે ચકાસણી કરે અને તેને તેમના ટેક્સ ડેટા સાથે મેચ કરે. તેમના ITR ને ફાઇનલ કરતા પહેલા, રોકાણકારોએ ઉપયોગમાં લેવાયેલા દરેક પ્લેટફોર્મ, ડોમેસ્ટિક અને આંતરરાષ્ટ્રીય, ના ટ્રાન્ઝેક્શન રેકોર્ડ્સ એકત્રિત કરવા જોઈએ જેથી કુલ દર્શાવેલ આવક તેમની વાસ્તવિક ટ્રેડિંગ હિસ્ટ્રી સાથે મેળ ખાય. તમામ ખરીદી અને વેચાણના વ્યવસ્થિત, તારીખ સાથેના રેકોર્ડ્સ રાખવા એ ભવિષ્યમાં કરવેરા અધિકારીઓ તરફથી કોઈપણ પૂછપરછના કિસ્સામાં પુરાવા પ્રદાન કરવા માટે આવશ્યક રહેશે.