Whalesbook
બિઝનેસ આવકની વિસ્તૃત માહિતી:
આ ફેરફારોનો મુખ્ય ઉદ્દેશ્ય વધુ વિગતવાર ડેટા એકત્રિત કરવાનો અને રિકન્સિલિએશન (reconciliation) સુધારવાનો છે, ખાસ કરીને બિઝનેસ આવક અને કપાતના કિસ્સામાં. ITR-3, 5 અને 6 નો ઉપયોગ કરતા ટેક્સપેયર્સ હવે ફ્યુચર્સ અને ઓપ્શન્સ (futures and options) ટ્રેડિંગમાંથી ટર્નઓવર (turnover) અને આવક અલગથી દર્શાવવી પડશે. સેક્શન 43B(h) હેઠળ માઈક્રો અને સ્મોલ એન્ટરપ્રાઇઝિસને વિલંબિત ચુકવણીને કારણે અસ્વીકૃત થયેલ વ્યાજ (interest disallowed) માટે એક નવું ફિલ્ડ ઉમેરવામાં આવ્યું છે. વધુ સ્પષ્ટતા માટે ભાગીદારોએ પેઢીઓ (firms) માંથી મળેલ વ્યાજ અને મહેનતાણું (remuneration) પણ દર્શાવવું પડશે.
કડક કપાત અને પ્રીઝમ્પટિવ ટેક્સ રિપોર્ટિંગ:
કપાત (deductions) માટેની ડિસ્ક્લોઝર (disclosure) નિયમો પણ હવે વધુ કડક બન્યા છે. સેક્શન 80GGC હેઠળના દાવાઓ માટે, ટેક્સપેયર્સે રાજકીય પક્ષનું નામ અને PAN આપવું ફરજિયાત છે. સેક્શન 80G હેઠળના દાન માટે, ચુકવણીના ટ્રેકને ચકાસવા માટે વિગતવાર ટ્રાન્ઝેક્શન રેફરન્સ (transaction references) અને IFSC કોડની જરૂર પડશે. ITR-4 હેઠળ પ્રીઝમ્પટિવ ટેક્સેશન (presumptive taxation) પસંદ કરનારા ટેક્સપેયર્સે હવે વર્ષ દરમિયાન કરેલા રોકાણો (investments) દર્શાવવા પડશે. નોન-રેસિડેન્ટ્સ (non-residents) માટે પ્રીઝમ્પટિવ આવક માટે નવા ફિલ્ડ્સ ઉમેરવામાં આવ્યા છે, જેમાં સેક્શન 44BBD જેવા સેક્શન્સ માટે અલગથી ટર્નઓવર અને પ્રોફિટની વિગતો આપવી પડશે.
આવકનું વર્ગીકરણ અને દૂર કરાયેલા ફિલ્ડ્સ:
ટેક્સ ડિડક્ટેડ એટ સોર્સ (TDS) મેચિંગમાં મદદ કરવા માટે, ફોર્મ્સ હવે વ્યાજ આવક (interest income) ના વર્ગીકરણને સ્પષ્ટ કરે છે. કંપનીઓ, NBFCs અને હાઉસિંગ ફાઇનાન્સ ફર્મ્સને ચોક્કસ હેડ્સ હેઠળ વ્યાજ આવક જાહેર કરવી પડશે. સેક્શન 194LC હેઠળ મળતા રાહત દરે કરપાત્ર (taxable at concessional rates) વ્યાજ માટે એક નવું ફિલ્ડ ઉમેરવામાં આવશે. કેટલાક બિનજરૂરી રિપોર્ટિંગની જરૂરિયાતોને દૂર કરવામાં આવી છે. જુલાઈ 2024 ના દર ફેરફારના આધારે કેપિટલ ગેઇન્સ (capital gains) ને વિભાજીત કરવાની જરૂરિયાતને દૂર કરવામાં આવી છે. ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટમાં ફેરફારને કારણે ITR-6 માંથી Buyback ટેક્સેશન માટેનું Schedule BBS હવે ભાગ નથી. ITR-1 અને ITR-4 માંથી ફોરેન રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ્સ (foreign retirement accounts) માટેના ફિલ્ડ્સ પણ દૂર કરવામાં આવ્યા છે.
ઓડિટ, ટ્રસ્ટ અને સંપર્ક માહિતી અપડેટ્સ:
ઓડિટ ડિસ્ક્લોઝર્સ (Audit disclosures) હવે મુખ્ય ઓળખકર્તાઓ (key identifiers) સુધી મર્યાદિત છે, અને પ્રતિનિધિ અસેસીઝ (representative assessees) ની વિગતો ફક્ત મૂળભૂત સંપર્ક માહિતી સુધી મર્યાદિત છે. ITR-7 ફાઇલ કરતા ટ્રસ્ટ્સ (Trusts) એ રોકાણના કુલ મૂલ્ય (total value of investments) દર્શાવવું પડશે, નોમિનલ મૂલ્ય નહીં, અને અન્ય કાયદાઓ હેઠળ તેમના નોંધણીઓની માન્યતા અવધિ (validity period of registrations) જાહેર કરવી પડશે. નોંધપાત્ર યોગદાનકર્તાઓને (substantial contributors) ઓળખવા માટેના થ્રેશોલ્ડ્સ (thresholds) માં પણ સુધારો કરવામાં આવ્યો છે. એક માળખાકીય ફેરફાર તરીકે, ટેક્સપેયર્સે હવે પ્રાથમિક અને ગૌણ સંપર્ક વિગતો (primary and secondary contact details), જેમાં મોબાઇલ નંબર અને ઇમેઇલ ID શામેલ છે, બંને પ્રદાન કરવી પડશે. આ પગલાનો ઉદ્દેશ્ય વધુ વ્યાપક ચકાસણી પ્રક્રિયાઓ (verification processes) સુનિશ્ચિત કરવાનો છે.