નવા અપેક્ષિત ક્રેડિટ લોસ (ECL) ફ્રેમવર્ક પહેલા ભારતીય બેંકો જોગવાઈઓ વધારે છે

ભારતમાં બેંકો તાત્કાલિક નિયમનકારી આદેશો કરતાં વધુ જોગવાઈઓ કરી રહી છે, જે મહામારી પછી ફરી ઉભરી રહેલો ટ્રેન્ડ છે. આ વખતે, શંકાસ્પદ એડવાન્સ માટે જોખમ ફ્રેમવર્કમાં થયેલો ફેરફાર, ખાસ કરીને અપેક્ષિત ક્રેડિટ લોસ (ECL) ફ્રેમવર્કનું અમલીકરણ, તેના માટે પ્રેરક બન્યું છે. આ નવા ફ્રેમવર્કમાં એપ્રિલ 2027 થી એક સંક્રમણનો સમાવેશ થાય છે, જે FY31 સુધીમાં સંપૂર્ણ પાલનની અપેક્ષા રાખે છે. બેંક ઓફ મહારાષ્ટ્ર, ઇન્ડિયન બેંક અને યુકો બેંક સહિત અનેક જાહેર ક્ષેત્રની બેંકો જૂન ત્રિમાસિક ગાળાથી જ આ જોગવાઈઓને ફ્રન્ટલોડ કરવાનું શરૂ કરી દીધું છે. ઇન્ડિયન ઓવરસીઝ બેંક આગામી ત્રિમાસિક ગાળાથી તેનું પાલન કરવાની યોજના ધરાવે છે. આ બેંકો ભવિષ્યના સંભવિત ક્રેડિટ નુકસાનનો વધુ ચોક્કસપણે હિસાબ રાખવા માટે બફર બનાવી રહી છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઇન્ડિયન બેંકે સ્પેશિયલ મેન્શન એકાઉન્ટ્સ (SMA 1) માટે ₹400 કરોડ અલગ રાખ્યા છે અને ડ્રાફ્ટ ECL માર્ગદર્શિકા મુજબ 5% જોગવાઈ જાળવવાની યોજના ધરાવે છે. પ્રારંભિક અંદાજો સૂચવે છે કે ₹2.5-2.8 લાખ કરોડના લોન પોર્ટફોલિયો ધરાવતી બેંકને ટ્રાન્ઝિશન પોઈન્ટ પર ₹2,500-2,800 કરોડની વધારાની જોગવાઈઓની જરૂર પડી શકે છે, જોકે બેંકો આને FY31 સુધી ત્રણ વર્ષમાં ફેલાવી શકે છે. કેટલીક ધિરાણકર્તાઓ આ જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે અપ્રયુક્ત કોવિડ-સંબંધિત જોગવાઈઓનો ઉપયોગ કરવાની પણ યોજના બનાવી રહી છે. ઉદાહરણ તરીકે, યુકો બેંકે ₹1,000 કરોડની ફાળવણી કરી છે, જેમાં કોવિડ જોગવાઈઓ અને નવી ECL જોગવાઈઓ શામેલ છે. ખાનગી ક્ષેત્રની વાત કરીએ તો, ઇન્ડસઇન્ડ બેંકે ₹900 કરોડની ઝડપી જોગવાઈઓ અને ₹1,940 કરોડના માઇક્રોફાઇનાન્સ લોનના રાઇટ-ઓફ પછી ₹437 કરોડનો ત્રિમાસિક નુકસાન નોંધાવ્યું છે, જે તે સેગમેન્ટમાં તણાવ દર્શાવે છે. ફેડરલ બેંકે પણ સાવચેતીના ભાગરૂપે કેટલાક પ્રમાણભૂત ખાતાઓ પર મેનેજમેન્ટ ઓવરલે લાગુ કર્યું છે. જાના સ્મોલ ફાઇનાન્સ બેંકે ₹222 કરોડની ઝડપી જોગવાઈઓ કરી છે, મુખ્યત્વે માઇક્રોફાઇનાન્સ ક્ષેત્રના તણાવને કારણે. અસર: આ સક્રિય જોગવાઈ બેંકના તાત્કાલિક અહેવાલિત નફાને ઘટાડી શકે છે પરંતુ તેની બેલેન્સ શીટને નોંધપાત્ર રીતે મજબૂત બનાવે છે, તેને ભવિષ્યના આર્થિક મંદીઓ અથવા ક્ષેત્ર-વિશિષ્ટ તણાવ માટે તૈયાર કરે છે. લાંબા ગાળાની સ્થિરતા ઇચ્છતા રોકાણકારો આને સકારાત્મક રીતે જોઈ શકે છે, જોકે તે ટૂંકા ગાળાની કમાણી વૃદ્ધિને મર્યાદિત કરી શકે છે. બેંકિંગ ક્ષેત્ર પર તેની અસર મધ્યમ છે, જેનું રેટિંગ 6/10 છે. મુશ્કેલ શબ્દો: અપેક્ષિત ક્રેડિટ લોસ (ECL) ફ્રેમવર્ક: એક નવો હિસાબી ધોરણ જે નાણાકીય સંસ્થાઓને, માત્ર થયેલા નુકસાનને બદલે, તેમના લોનના જીવનકાળ દરમિયાન અપેક્ષિત ક્રેડિટ નુકસાનનો અંદાજ કાઢવા અને જોગવાઈ કરવાની જરૂર છે. ફ્રન્ટલોડિંગ જોગવાઈઓ: તે સખત રીતે જરૂરી કરતાં પહેલાં, વર્તમાન હિસાબી સમયગાળામાં ભવિષ્યના સંભવિત નુકસાન માટે જોગવાઈઓ કરવી. સ્પેશિયલ મેન્શન એકાઉન્ટ (SMA) 1: લોન એકાઉન્ટ્સ માટેનું વર્ગીકરણ જે તણાવના સંકેતો દર્શાવે છે, જ્યાં મુદ્દલ અથવા વ્યાજની ચુકવણી 1 થી 30 દિવસ સુધી બાકી છે. મેનેજમેન્ટ ઓવરલે: બેંક મેનેજમેન્ટ દ્વારા તેમના નિર્ણય અને સંભવિત જોખમોના મૂલ્યાંકનના આધારે કરવામાં આવેલી વધારાની જોગવાઈ, જે પ્રમાણભૂત નિયમનકારી જરૂરિયાતો કરતાં વધી શકે છે. માઇક્રોફાઇનાન્સ ક્ષેત્ર: ઓછી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને નાના વ્યવસાયોને નાણાકીય સેવાઓ પૂરી પાડવી, જેમને પરંપરાગત રીતે બેંકિંગ અને સંબંધિત સેવાઓની પહોંચ ઓછી હોય છે. આકસ્મિક જોગવાઈઓ: એવી સંભવિત નુકસાનીઓને પહોંચી વળવા માટે અલગ રાખવામાં આવેલા ભંડોળ જે નિશ્ચિત નથી પરંતુ અમુક ભવિષ્યની ઘટનાઓના આધારે શક્ય છે. ફ્લોટિંગ જોગવાઈઓ: બેંકો દ્વારા ચોક્કસ સંપત્તિઓ સાથે હજુ સુધી ઓળખાયેલ ન હોય પરંતુ ભવિષ્યમાં અપેક્ષિત હોય તેવા સંભવિત નુકસાનને પહોંચી વળવા માટે રાખવામાં આવેલી જોગવાઈઓ, ઘણીવાર સામાન્ય આર્થિક પરિસ્થિતિઓને કારણે. ECL ફ્રેમવર્ક આને તબક્કાવાર દૂર કરવા અથવા પુનર્ગઠન કરવાનો આદેશ આપી શકે છે.